Добрый день! ООО на ОСНО с ежемесячными авансовыми платежами по прибыли. в 1 кв выяснилось что два раза провели поступление и отразили в книге покупок но только разные номера документов. В 1с документ удаляется (не сторнируется) и подаётся корректировочная НДС за 1 кв ? По НПП также подаются корректировочные НД но только уже получается за 1 кв, полугодие, 9 мес тк привело к недоплате в бюджет налога в том числе и авансовых платежей? Можно пожал с ссылками на законодательство о необходимости подачи коррект налоговых деклараций
Здравствуйте!
Необходимость по подачи уточненных деклараций установлена в п. 1 ст. 81 НК, где сказано:
“При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном настоящей статьей.”
У вас ошибка, приведшая к занижению налога, как по НДС, так и по прибыли, поэтому уточенки подать надо. По НДС без вариантов.
По налогу на прибыль в отчетных периодах рассчитываются авансовые платежи, на которые штрафы не начисляются, поэтому при выявлении факта занижения налога со стороны ФНС возможны только пени. Так что решайте сами.
Возможны оба варианта, и удаление, и сторнирование (тогда нужен дополнительный лист, где будет отражен лишний счет-фактура с минусом).
Наиболее простой вариант - просто удалить и пересдать декларацию.
До подачи уточнненных деклараций не забудьте убедиться, что на ЕНС имеет достаточное положительное сальдо для списания налога и пени. (пп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ)
спасибо огромное!