Добрый день!
В июне 2023 приняли предоплату в размере 1 млн руб от пок-ля
Выписали авансовую счет-фактуру на 1.000.000 (в т.ч.НДС 166.666,67)
В 3 кв 2023 сделали несколько реализаций. Общая сумма НДС с реализаций составила 153.141,84
В книгу покупок за 3 кв при восстановлении попала общая сумма 1.000.000 и НДС 153.141,84
ФНС прислало требование: 4 [a,b] - возможно допущена ошибка в графах a, b [Указываются номера граф, в которых допущены ошибки]. На сколько я знаю, это не является ошибкой. Или посоветуете пересдать? Вручную декларация не формировалась, данные подтянула программа 1С:БП.
Здравствуйте!
Не очень понятно, в чем ФНС видит ошибку. Если по одному счету-фактуре на аванс идет несколько вычетов, то в графе «Стоимость покупок» указывается общая сумма аванса (1 млн.руб.), а сумма НДС в том размере, на какой положен вычет. У вас остался видеть аванс на 81 149 руб.?
Или вы сделали отгрузки на 1 000 000 рублей, а НДС к вычету с аванса полученного показали в меньшей сумме? Или еще остался видеть аванс на 81 149 руб.?
Если ошибка в том, что вы показали к вычету НДС меньше, чем было надо, то подать уточненку ваше право, а не обязанность. Вы можете просто ответить, что ошибка не привела к занижению налога, а потому уточнение декларации не требуется. Но в этом случае имейте ввиду, что остаток неиспользованного вычета придется забыть, потому что вычеты по НДС с авансов при отгрузке переносить на другие периоды нельзя.
И по терминологии: восстановление НДС - это начисление НДС к уплате ранее принятого к вычету (записи в книге продаж), например, когда вы заплатили аванс поставщику, взяли НДС с этого аванса к вычету, а когда получили товар, то восстанавливаете.
Из описания вашей ситуации у вас наоборот. То есть не восстановление, а вычеты.
1 лайк
Да, вычет. Подскажите, пожалуйста, как правильно ответить на требование ФНС?
На всякий случай еще раз проверьте, какие именно данные в указанных налоговой графах вызвали у них сомнения в правильности.
Если от налоговой инспекции получено требование о представлении пояснений в рамках камеральной проверки НДС-декларации, в течение 5 рабочих дней со дня получения такого требования надо представить пояснения в электронной форме по ТКС. Ответ дается по специальному формату, установленному ФНС. Формализованным ответом на требование налогового органа считается ответ, содержащий документы в формате xml. При представлении таких пояснений на бумажном носителе они не считаются представленными.
В случае, когда ошибок в декларации нет, часто бывает достаточно открыть приложенный к требованию файл и поставить галочку, что все данные верны.
Вместе с отправкой формализованного ответа вы можете отправить в неформализованном виде дополнительную информацию к нему, например, приложить письмо в произвольной форме что «в декларации нет ошибок, противоречий и несоответствий, а также оснований для подачи уточненной декларации.»
1 лайк