Добрый день, коллеги! Поясните пожалуйста правила учета на сч.68.90 “Единый налоговый счет”. На конец месяца на нем должно быть сальдо? В проводках на перечисление налога должен быть указан сч.68.90? Что означает учет страховых взносов в составе совокупной налоговой обязанности? (Д-т 69.09, К-т 68.90).
Добрый день!
Сальдо – это уж как у Вас получится.
При начислении налогов и страховых взносов сделайте проводки:
Дебет 99, 90, 91, 20 (23, 25, 26, 44) Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС (налогу на прибыль и т.д.)»
— начислен налог к уплате (конкретный налог);
Дебет 20 (23, 25, 26, 44) Кредит 69 «Страховые взносы по единому тарифу»
— начислены по единому тарифу обязательные страховые взносы.
На дату перечисления ЕНП на ЕНС сделайте проводку:
Дебет 68 субсчет «Расчеты по ЕНП» Кредит 51
— уплачен единый налоговый платеж.
На дату, когда наступает срок уплаты налогов и взносов, отражайте зачет ЕНП в счет обязательств:
Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС (налогу на прибыль и т.д.)» Кредит 68 субсчет «Расчеты по ЕНП»
— зачтен ЕНП в счет конкретного налога;
Дебет 69 субсчет «Страховые взносы по единому тарифу» Кредит 68 субсчет «Расчеты по ЕНП»
— зачтен ЕНП в счет страховых взносов по единому тарифу.
Возврат положительного сальдо ЕНС после зачета всех обязательств отразите проводкой:
Дебет 51 Кредит 68 субсчет «Расчеты по ЕНП»
— возвращено на расчетный счет положительное сальдо ЕНС.
Спасибо за ответ.