Добрый день.
Помогите, пож-та, определить какое у ИП на УСН «Доходы» должно быть сальдо на ЕНП на 01.01.23. По состоянию на конец декабря 2022 по моим данным и данным «Справки о состоянии расчетов по налогам(код по КНД1160080)»-запросила сама через СБИС, а также в соответствии с «Информационным сообщением о состоянии расчетов с бюджетом (Код по КНД 1120492)»-рассылала ФНС о сальдо ЕНС , у ИП числились вот такие данные- сальдо с плюсом:
Налог УСН доходы за 9 мес 2022 – 2 500 000 руб.
Фиксированные взносы ПФР за 2022 – 34445 руб.
Фиксированные взносы ФОМС за 2022 – 8766 руб.
Фиксированные взносы ПФР 1% св.300 т.р. за 2021 год. (По Пост.776- отсрочка по ОКВЭД до 03.07.2023, но мы оплатили их ещё в 2021 году и в декларации по УСН за 2021 год учли в уменьшение налога УСН) - 227136 руб.
Страховые взносы за 2 квартал 2022 (По Пост.776- отсрочка по ОКВЭД до 2023 года, но мы отсрочкой не пользовались и оплатили в 2022 году и учли при в уменьшение налога УСН за 2 и 3 квартал 2022)- 200000 руб.
Страховые взносы за 4 квартал 2022 (за октябрь, ноябрь и декабрь) – 210000 руб.
НДФЛ перечисленный (удержан и перечислен в положенные сроки) за период с 01.10.22 по 31.12.2022 – 195000 руб.
Несданных деклараций у ИП нет, просроченных и неоплаченных задолженностей по налогам и взносам у ИП нет. Все платили и сдавали вовремя, даже и отсрочками то не пользовались.
Исходя из этих данных, какое должно быть сальдо на ЕНС на 01.01.23?
Запросила через СБИС справку о принадлежности сумм , а там указано, что остаток на 01.01.23 -8766 руб. В ЛК ИП 27.01.23 такая же цифра.
ФНС до сих пор корректно не перенесла данные. Сейчас вот вообще у ИП в ЛК не показывает никаких данных по ЕНС. Они что-то переносят, что-то у них забронировано под сдаваемые декларации в 2023 году.
По идее, все, что вы написали, должно быть на ЕНС на 1 января. 9 января должны были начислить взносы за 2022 34445 + 8766, 30 января должны по РСВ начислить взносы за 4 квартал, плюс что-то там начислено по отсроченным взносам за работников. Остальное на сегодняшний день должно было бы быть на ЕНС.
Но что там, не знают даже налоговики, увы. Все ждем, пока наладят.
Да уж, в данных ФНС пока кошмар. Пока они разбираются, я хочу понять, какое в принципе должно быть начальное сальдо на ЕНС на 01.01.23 в идеале по нормам НК.
Я сначала думала, что на 01.01.23 я должна увидеть в сальдо сумму всех цифр, которые я указала. Но сейчас засомневалась:
Согласно п.6 ст.4 ФЗ №263-ФЗ в совокупную обязанность включаются суммы уплаченных по состоянию на 31 декабря 2022 г. налогов, авансовых платежей, страховых взносов, по которым срок представления отчетности или направления инспекцией сообщения об исчисленных суммах налогов - после 1 января 2023 г. После представления соответствующей отчетности, размер совокупной обязанности уменьшается.
А согласно п.5.2. ст.4 ФЗ №263-ФЗ «суммы излишне уплаченных страховых взносов, не учтенные в соответствии с частью 5 настоящей статьи, признаются зачтенными в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате страховых взносов за апрель - сентябрь 2023 года на основании расчетов по страховым взносам, представленным в налоговые органы за полугодие и девять месяцев 2022 года.»
Т.е. я так понимаю на 01.01.23 ФНС должны начислить совокупную обязанность по уплаченным мною суммам, которые я указала в п.1 , 6 и 7. Тем самым сальдо на ЕНС получается 0, потом, когда представляется декларация, по ней опять начисляется совокупная обязанность, а ранее начисленная сторнируется, соответственно опять на ЕНС сальдо 0. А по суммам , которые я указала в п. 4 и 5- должен быть зачет , т.е. опять сальдо на ЕНС 0. В результате в начальное сальдо на ЕНС на 01.01.23 должны войти только уплаченные фиксированные взносы по п.2 и п.3. Это 8776+34445.
Правильно ли я рассуждаю?
Я не могу вам сказать, что там должно быть, потому что сами налоговики не знают. В законе написано одно, а по факту другое. Они там рисуют какие-то отложенные платежи, в которых и должны быть отсроченные взносы. Но сейчас эти суммы ни у кого ни с чем не совпадают.
На 1 января у вас были уплаченные взносы за 4 квартал и НДФЛ. Они должны быть на 1 января на ЕНС. После сдачи отчетности они будут списаны, но на дату сдачи отчетности. По взносам это 25 января, по НДФЛ 27 февраля.