Добрый день. Физлицо предоставил заем ООО (в договоре не указано, что он ИП, просто как физлицо), наличными. Сейчас судится, т.к. ООО не заплатило проценты. Хочет получить от них проценты на расчетный счет ИП (усн 6%). Не будет ли вопросов, что эти проценты должны облагаться 13 % НДФЛ, а не УСН 6%? т.к. по договору ФЛ предоставлял заем.
Возможно ли подписать какое-то допсоглашение, где указать, что он является ИП?
Приветствую Вас на форуме клерка!
Согласно письма Минфина России от 21.02.2020 № 03-04-05/12807
В составе внереализационнных доходов при УСН учитываются доходы в виде процентов по займу, кредиту. Предприниматель, применяющий указанный спецрежим, включает проценты в доходы при УСН, если займ предоставлен в рамках предпринимательской деятельности.
Если займ предоставлен вне рамок предпринимательской деятельности, то проценты признаются доходами, облагаемыми НДФЛ.
Т.е. договор косвенно влияет на налоги, больше влияет цель сделки и регулярность таких сделок, если сделка разовая - очень сложно будет доказывать, что систематическая деятельность, направленная на доходы. Кроме того, регулярность потребует государственной регистрации специальных статусов, т.к. деятельность по постоянному извлечению доходов от займов относят к лицензируемым видам деятельности или где нужны разрешения (допуски), банки, МФО, кредитные учреждения и т.д.
Тем не менее, разовая сделка с займом может быть направлена на предпринимательскую деятельность, например, если ИП торгует товарами, то товарные кредиты, которые могли быть получены по договорам цессии могут вполне попадать под понятие предпринимательской детальности данного ИП. Либо могла случится новация, когда вот ИП были должны за товар и после новации стали должны по договору займа с процентами.