Добрый день!
Ип выдаёт займ физ лицу. Ип на усн. Какие налоговые последствия? Становится ли ип налоговым агентом по Ндфл?
Если займ наличными, нужен ли ккт?
Добрый день!
Подскажите, пожалуйста, процентный заем или нет? И какая у Вас система налогообложения?
Добрый день!
Ип на усн.
Сейчас рассматриваем оба варианта процентные и беспроцентный. В зависимости от налоговых последствий
Если заем не связан с поставкой товаров, работ или услуг, то ККМ не нужен, так как нет расчетов. Под расчетами, при осуществлении которых ИП обязаны применять ККТ, понимаются, в частности, предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг (ст. 1.1, п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).
Исходим из того, что лицо невзаимозависимое.
Тогда при беспроцентном займе никаких налогов ни у кого не будет. Возврат займа доходом при УСН не является. Сумму займа, которую вам вернул заемщик, при налогообложении не учитывайте и в облагаемый доход не включайте (подп. 10 п. 1 ст. 251, подп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).
Материальная выгода, полученная до 31.12.2023, НДФЛ не облагается (п. 90 ст. 217 НК РФ). Что будет дальше, пока неизвестно.
При процентном займе у ИП будет доход в виде процентов, с которых нужно платить налог при УСН (подп. 2 п. 1 ст. 248, п. 6 ст. 250, п. 1 ст. 346.15 НК РФ).
Доходом ИП на УСН будут являться только полученные проценты по договору займа. Доход признавайте на дату поступления денег на счет ИП в банке или в кассу.