Здравствуйте! Может ли ИП выдать беспроцентный займ другому ИП? Они не являются взаимозависимыми лицами. Какие могут быть налоговые последствия? Могут ли доначислить НДФЛ с материальной выгоды?
Приветствуем вас!
Да, такие договоры могут заключаться по закону.
Более того, если договор заключен между индивидуальными предпринимателями и сумма займа по нему не превышает 100 тыс. руб., по умолчанию такой заем предполагается беспроцентным (п. 4 ст. 809 ГК РФ).
Даже если сумма займа превышает 100 тыс. руб., специальных последствий заключения договора беспроцентного займа между ИП закон не предусматривает.
Такой договор нельзя рассматривать в качестве дарения по тем же основаниям, по которым не признается дарением беспроцентный договор денежного займа между юридическими лицами.
По общему правилу получение займа от физлица, а ИП, тоже физлицо, при налогообложении не учитывается в доходах. Возврат займа не включается в расходы.
Если заем вам выдает физлицо-ИП, то в некоторых случаях придется платить НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах (например, если ИП-заимодавец - взаимозависимое с вами лицо, но у вас нет этого). Налог в таких случаях необходимо исчислить, даже если вы применяете спецрежимы.
Исключение - материальная выгода, полученная в 2021 - 2023 гг. Она в любом случае не облагается НДФЛ.
Получение и возврат денег по договору займа НДС не облагается. Но если у вас заем товарами и при этом вы являетесь плательщиком НДС, то могут возникнуть последствия по этому налогу.
Учтите, что доход у вас может возникнуть, только если долг вы не вернете (например, вам его простят) (п. 1 ст. 41, пп. 10 п. 1 ст. 208 НК РФ).
Есть некоторые нюансы, которые зависят от режимов налогообложения двух ИП.
2 лайка