Беспроцентный Займ

Клерк.Консультации
, ,
1

ИП на УСН получил беспроцентный займ, какое будет налогообложение

3

Приветствуем вас, Зинаида!

Конечно большео значение имеет от кого получен займ, если это взаимозависмые лица (ст. 105.1 НК РФ), то будут иные последствия.

В общем случае при получении и возврате беспроцентного займа на УСН последствия будут такие:

  • полученный заем в доходах не отражается (пп. 10 п. 1 ст. 251, пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).
    Однако если заем ИП не вернёт (например, вам его простят), то может возникнуть доход (пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 248, п. п. 8, 18 ст. 250, п. 1 ст. 346.15 НК РФ);
  • возвращенную сумму займа в расходах не отражают, так как такого вида расходов нет в закрытом перечне в п. 1 ст. 346.16 НК РФ;
  • если у возникнет облагаемая НДФЛ материальная выгода от экономии на процентах, то ИП придется заплатить с нее этот налог. Под действие УСН она не подпадает. Это следует из п. 2 ст. 224, пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 227, п. 3 ст. 346.11, пп. 3 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ, Письма Минфина России от 07.08.2015 № 03-04-05/45762;
  • НДС вам начислять не нужно, даже если возвращаете заем товарами, так как плательщиком этого налога вы не являетесь (п. 3 ст. 346.11 НК РФ, Письмо Минфина России от 04.03.2020 № 03-07-14/15994).