Добрый день.
Импорт. ИП - агент. Заказчик платит аванс 100%, платим поставщику, платим НДС ввозной.
Привозим товар, передаем. Как заказчику принять к вычету ввозной НДС?
1 лайк
Добрый день.
Заказчику для принятия к вычету НДС нужна будет таможенная декларация на ввоз товаров и документы на уплату таможенного НДС агентом. Вычет можно получить после принятия товаров к учету.
Принципал (заказчик) в графе 3 книги покупок отражает регистрационный номер декларации на товары, в графах 11 - 12 - наименование и ИНН/КПП агента (позволяет налоговому органу идентифицировать данные таможенных деклараций). Агент данную операцию в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур не отражает.
Принципал в налоговой декларации по НДС в Разделе 3 по строке 150 отражает вычет НДС, уплаченного на таможне, в том числе агентом. Код вида операции отражается 20.
На сайте ФНС есть подробный материал про такую ситуацию Посредники (агенты), при ввозе товаров на территорию РФ, журнал учета счетов-фактур в отношении данной операции не формируют | ФНС России | 25 Приморский край
Спасибо!