добрый день. ООО на усн доход планирует официально закупать товары из Китая у поставщика. Можно ли узнать как оплачивать ндс и пр.пошлины, какой документооборот, как вообще пошагово провести данную сделку и как и перед кем отчитаться?
Добрый день.
Пожалуйста, обратите внимание, что вопросы общего порядка “как вести пошагово” выходят за рамки консультаций. Мы отвечаем на конкретные вопросы в рамках нормативных документов.
При ввозе товаров из стран, не входящих в ЕАЭС, НДС и пошлины уплачиваются в ФТС, а не в ФНС.
Если ввоз товара облагается НДС (нет оснований для освобождения от налога), то, по общему правилу, при импорте товаров не из стран ЕАЭС (в том числе из Китая) нужно:
- рассчитать НДС. Для этого определите налоговую базу как сумму таможенной стоимости товаров и подлежащих уплате таможенной пошлины и акцизов (если товар подакцизный), а затем умножьте ее на ставку налога 10% или 20% в зависимости от вида товара, который импортируете (пп. 4 п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 160, п. п. 2, 3, 5 ст. 164, п. 5 ст. 166 НК РФ, пп. 24 п. 1 ст. 2, п. 4 ст. 53 ТК ЕАЭС);
- заплатить начисленный НДС таможенному органу одновременно с другими таможенными платежами (пп. 24 п. 1 ст. 2, пп. 1 п. 1 ст. 135, п. п. 1, 9 ст. 136, пп. 6 п. 1 ст. 189, п. п. 1, 10 ст. 198 ТК ЕАЭС).
Сама операция по ввозу товара из Китая и расчет НДС по ней в декларации по НДС не отражаются. Расчет “импортного” НДС отражается в таможенной декларации на товары (пп. 24 п. 1 ст. 2, пп. 3 п. 1 ст. 46, пп. 1 п. 1, п. 3 ст. 105, пп. 5 п. 1 ст. 106 ТК ЕАЭС).
Импортные товары принимайте к учету на дату перехода права собственности - она должна быть указана в контракте. Это может быть дата отгрузки товаров со склада поставщика или оформления ввозной таможенной декларации.
Стоимость товара в рублях определяйте по курсу Банка России на дату принятия товара к учету, а при предоплате - на дату перечисления денег поставщику.
Пошлины и таможенные сборы в бухучете включите в стоимость товара (п. 11 ФСБУ 5/2019).
При оплате китайскому поставщику будет валютный контроль банка.
При расчетах по валютному контракту с суммой не больше 600 тыс. руб. по курсу на дату заключения банку сообщается только код вида операции
ПЕРЕЧЕНЬ КОДОВ ВИДОВ ОПЕРАЦИЙ.docx (18,5 КБ). Банк может запросить и другую информацию, чтобы проверить сделку на соответствие законодательству (п. 2.7 Инструкции 181-И, Информационное письмо ЦБ от 20.05.2022 N ИН-019-12/70).
По контрактам свыше 600 тыс. руб. в банк предоставляется договор и документы, связанные с его оплатой и исполнением, - инвойсы, накладные, акты приема-передачи, счета-фактуры, таможенные декларации (п. п. 2.1, 2.5 Инструкции).
Импортные и кредитные договоры от 3 млн руб. и экспортные от 10 млн руб. надо ставить на специальный учет в банке (п. 4.2 Инструкции). При постановке на учет банк присваивает уникальный номер валютному контракту.