Добрый день!
Российское ООО на ОСНО работает с Турецкой компанией. Основным направлением является импорт строительных материалов. Данная продукция реализуется частично на территории РФ, частично экспортируется в Республику Беларусь. В настоящий момент появилось необходимость заказа проектно-изыскательских работ у другой Турецкой компании. Работы будут выполняться для другой российской компании тоже ООО на ОСНО. Турецкая компания (проектировщики) имеют счет в российском банке. Взаиморасчеты планируется в рублях.
Вопросы:
Будет ли такая сделка являться импортом услуг, как правильно оформить контракт, какие нюансы нужно учесть? Есть ли какие то подводные камни при такой сделке?
Какой пакет документов должна предоставить Турецкая сторона после выполнения работ?
Как правильно определить место оказания услуг / выполнения работ при такой сделке?
У вас будет контракт на выполнение работ с иностранным партнером - валютным нерезидентом. Денежные расчеты по нему подлежат валютному контролю. Форма его зависит от суммы сделки. Если сумма контракта не превышает 600 тыс. руб., в банк сообщается только код вида операции. Если сумма контракта в эквиваленте более 600 тыс. руб., но менее 3 млн руб, в банк надо будет предоставить документы по сделке, если свыше 3 млн - поставить контракт на учет в валютном контроле.
В договоре надо обратить внимание на то, как будет иностранная валюта пересчитываться в рубли. Т.е. на какую дату берется курс.
Подтверждением выполнения работ обычно является акт передачи результата работ. В каком он будет виде зависит в первую очередь от вида этих работ и условий договора. Т.е. что и в каком виде должны передать разработчики - проекты в бумажном виде, электронные документы и т.д. Это все прописывается в договоре. Может быть вообще сдача работ будет поэтапной и такие варианты бывают.
Местом выполнения работ может быть место нахождения покупателя (т.е. Россия), если оказываются консультационные, юридические, бухгалтерские, аудиторские, инжиниринговые, рекламные, маркетинговые услуги, услуги по обработке информации, а также при проведении научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ (п.1 ст.148 НК РФ).
Из перечисленных работ более менее подходят только инжиниринговые.
К инжиниринговым услугам относятся инженерно-консультационные услуги по подготовке процесса производства и реализации продукции (работ, услуг), подготовке строительства и эксплуатации промышленных, инфраструктурных, сельскохозяйственных и других объектов, предпроектные и проектные услуги (подготовка технико-экономических обоснований, проектно-конструкторские разработки и другие подобные услуги).
Если те работы, которые будет выполнять турецкая компания попадают под определения выше, то значит местом выполнения работ для исчисления НДС будет РФ. Если не подходят - значит место Турция и российского НДС нет.