ИП на УСН. Как правильно платить налог с трейдинга криптовалютами?

ИП, Самозанятые, ПСН
, , , ,
1

Добрый вечер. Планирую открыть ИП на УСН и заняться трейдингом криптовалют. Подскажите пожалуйста, как правильно платить налог?

Допустим, 1 сентября я купил криптовалюту (USDT) за рубли и завел их на криптобиржу.

2 сентября я купил биткойн по цене 100000 USDT, а вечером 2 сентября я продал биткойн по цене 1050000 USDT.

3 сентября я снова совершил две сделки: купил биткойн по цене 100000 USDT, а вечером 2 сентября я продал биткойн по цене 1050000 USDT.

Итого за 2 дня мой доход составил 10000 USDT.

4 сентября я продал 1000 USDT за 80000 рублей и вывел их на счет ИП.

С какой суммы я должен платить налог: с 10000 USDT (фактический доход в криптовалюте) или с 80000 рублей, часть дохода, который я вывел на свой рублевый счет ИП?

2

Общие правила для ИП на УСН и криптотрейдинга в 2025

  • ИП на упрощённой системе налогообложения (УСН), будь то объект «Доходы» или «Доходы минус расходы», включают доход от операций с криптовалютой в налоговую базу.

    • При объекте «Доходы» — налог 6 % от выручки.

    • При объекте «Доходы минус расходы» — налог 15 % с прибыли (доходы минус документально подтверждённые расходы).
      (Информация актуальна на 2025 год.)
      — Ваши операции следует включать в отчётность и исчислять налог на УСН соответственно.

  • Модель «самозанятый» не подходит для операций с криптовалютой: доход от крипты не считается профессиональным доходом и не может облагаться по специальному режиму.
    — Поэтому ИП на УСН — корректный выбор для криптотрейдинга.

  • Судебная практика подтверждает: выручка от продажи криптовалюты должна включаться в доход по УСН. НДФЛ в данном случае не начисляется по этим операциям.

  • УСН недоступен ИП, занимающимся майнингом криптовалюты — но в вашем случае вы торгуете, а не майните, так что запретов нет.

Ваш сценарий: как рассчитывать налог

Данные по сделкам:

  • 2 сентября
    Купили BTC за 100 000 USDT, продали за 1 050 000 USDT → выручка 1 050 000 USDT, доход = 1 050 000 − 100 000 = 950 000 USDT

  • 3 сентября
    То же: купили BTC за 100 000 USDT, продали за 1 050 000 USDT → опять 950 000 USDT прибыли

→ Общий доход в крипте за два дня = 1 900 000 USDT

  • 4 сентября
    Продали 1 000 USDT за 80 000 рублей → выручка 80 000 ₽

Как считать налог:

  1. При УСН «Доходы» (6 %)
    — Облагается общая выручка от всех продаж, включая крипту. Нужно указывать сумму в ₽ по курсу на день каждой операции. Например, выручка 1 900 000 USDT × курс USDT→₽ на даты сделок + 80 000 ₽. Налог 6 % от этого всего.

  2. При УСН «Доходы минус расходы» (15 %)
    — Учитываются доходы и расходы (в рублях по курсу). Расходы — сколько вы заплатили за покупку крипты (в рублях на дату покупки). Доходы — выручка от продажи (в рублях на дату продажи). Налог — 15 % от разницы.

Пример (по УСН «Доходы минус расходы»):

  • Доход: 1 900 000 USDT × курс USDT→₽ (сумма рублевых поступлений от всех продаж) + 80 000 ₽

  • Расход: 200 000 USDT (покупка BTC 2 и 3 сентября, 100 000 USDT каждая) × курс USDT→₽ по курсам покупки

Разница (прибыль) × 15 % = налог.

Ответ на ваш вопрос:

Налог платится не с 10 000 USDT, а с дохода, пересчитанного в рубли по курсу на дату каждой операции.
То есть важно учитывать не только прибыль в крипте, а реальные суммы в рублях: выручка минус расходы, выраженные в рублях.

  • Если УСН «Доходы» — платите 6 % от всей выручки.

  • Если УСН «Доходы минус расходы» — платите 15 % с прибыли (выручка минус расходы), обе суммы выражены в рублях.