ИП УСН доход минус расход покупка автомобиля у физ лица (деятельность не связана с грузоперевозками)

Клерк.Консультации
,
1

Добрый день!

ИП УСН доход минус расход, гостиничные услуги.
Планируется покупка автомобиля у физ лица для доставки материалов, товаров необходимых для деятельности гостиницы.

  1. Какие документы нужны для покупки автомобиля у физ лица на ИП?
  2. Какие документы оформлять для подтверждения использования автомобиля в деятельности ИП для налоговой?
2

Приветствую Вас, Виктория, на форуме клерка!

  1. Договор купли-продажи, ПТС на машину, регистрационное свидетельство, полис ОСАГО, потом нужно заплатить пошлину и подать заявление в ГИБДД. Обязательно проверить VIN-номер, год выпуска, госномер, номер кузова, сверить данные владельца, также наличие обременений. По сути оформление сделки между физлицами также как и между ИП (физлица с ИП) ничем не отличается, т.к. ИП с точки зрения ГК РФ обычное физическое лицо.
  2. Для подтверждения расходов нужно обязательно оформлять ежедневно (либо на один рейс (маршрут), если он более одного дня) путевые листы, причем маршрут и расходы ГСМ должны подтверждаться, что эти расходы используются для достижения деловых целей.

Списание расходов на ГСМ при расчете налога на прибыль (расходы по УСН).

Расходы на топливо отражаются в налоговом учете в зависимости от того, в какой деятельности используете транспорт. Если эксплуатируете машины для автотранспортных услуг, то стоимость ГСМ отнесите к материальным расходам (подп. 5 п. 1 ст. 254 НК). Когда же транспортное средство используют просто для нужд организации, расходы включите в состав прочих, связанных с производством и реализацией (подп. 11 п. 1 ст. 264 НК, письма Минфина от 27.11.2019 № 03-03-07/92049, от 26.09.2019 № 03-03-07/74189, от 22.03.2019 № 03-03-07/19283, от 22.10.2018 № 03-03-06/1/75474).

ГСМ принимается к учету по покупным ценам за вычетом входного НДС (п. 2 ст. 254, п. 1 ст. 170 НК). Если затраты на приобретение ГСМ отнесли к материальным расходам, то они списываются с учетом метода оценки материалов, который применяете в предприятии (п. 8 ст. 254 НК). Когда же речь идет о прочих расходах, стоимость учтенного бензина списывайте по фактической стоимости приобретения без НДС (подп. 11 п. 1 ст. 264, п. 1 ст. 170 НК).

Расходы нужно обосновывать.

Если в штате водитель (т.е. так называется должность) нужны отметки медосмотра в путевых листах.

Тем не менее, отсутствие в путевом листе отметок медицинского осмотра или технического состояния не препятствуют к принятию и учету к расходам по УСН (налогу на прибыль).

Только нужно учитывать, что отметки о техническом состоянии и медосмотре в путевых листах проверяют представители Минтранса, ГИБДД, Роструда и Росздравнадзора.

3

Спасибо!

1 лайк