Добрый день! ИП на УСН 6% и патенте. Подскажите, пожалуйста, каким образом уплаченные в составе ЕНП страховые взносы за себя за 2023 год зачесть в счет уменьшения налога по УСН?
Добрый день! Вы можете воспользоваться своим правом на уменьшение УСН (ПСН) на сумму уже уплаченных взносов. Основание — предоставленная Декларация и уплаченные за период страховые взносы. Сделать это можно в срок 31 декабря и 1 июля соответственно. В эти даты суммы, перечисленные на ЕНС, будут признаны фиксированными взносами автоматически, при условии, что на едином счете предпринимателя на 31 декабря и 1 июля есть достаточное положительное сальдо.
Никаких действий со стороны ИП не требуется, у ИФНС есть все данные, чтобы сделать списание самостоятельно: сумма взносов по сроку 31 декабря для всех ИП одинакова (п. 1 ст. 430 НК РФ), а 1 % взносов, который спишется с ЕНС 1 июля, налоговики посчитают исходя из потенциального патентного дохода.
Если Вы не хотите ждать указанных дат и хотите чтобы перечисленную вами сумму ИФНС посчитала взносами ранее установленных сроков уплаты, придется подавать заявление о зачете (ст. 78 НК РФ). Форма и формат заявления утверждены Приказом ФНС от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@.
На основании заявления налоговики зачтут положительное сальдо ЕНС в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате фиксированных взносов. Зачет делается в течение суток.
Если Вы оплачиваете налоги отдельными платежными поручениями (со статусом плательщика «02»), то Вы можете не подавать заявление на зачет фиксированных взносов. Об этом сказано в Письме ФНС от 31.01.2023 № СД-4-3/1023@. В таких платежках указывается исчерпывающая информация о платеже: КБК налога (взноса), ОКАТО, налоговый период. Поэтому платеж можно однозначно идентифицировать, и никаких зачетов не требуется, соответственно Вы сразу можете уменьшить УСН на сумму взносов в периоде оплаты в таком случае.
1 лайк