Добрый День! ИП УСН 6% платим страховые взносы за сотрудников. Нужно ли подавать заявление в ифнс на уменьшение налога?
Добрый день ! Налогоплательщики, которые применяют УСН с объектом «доходы», могут уменьшить сумму налога и авансов по нему на сумму страховых взносов и некоторых других платежей (применить вычет). С 2023 года страховые взносы и налог по УСН уплачиваются в бюджет посредством единого налогового платежа. Право уменьшать налог на взносы сохраняется. Но порядок уменьшения теперь иной. До наступления сроков уплаты, то есть до 31 декабря и 1 июля (с учетом переносов, если эти дни выходные), взносы просто лежат на ЕНС в составе ЕНП и не считаются уплаченными. Соответственно, зачесть их в счет налога по УСН пока нельзя.
При наступлении срока уплаты ФНС списывает соответствующие суммы в погашение обязанности ИП по уплате взносов: фиксированную часть определяют по факту нахождения ИП в ЕГРИП, 1% с дохода сверх 300 000 руб. — по УСН-декларации. И только в этот момент у предпринимателя возникает право взять эти суммы в уменьшение аванса по УСН. То есть * по фиксированным платежам за 2023 год, срок уплаты которых приходится на 9 января 2024 года, можно будет уменьшить УСН по соответствующим периодам 2024 года.
Это первый способ применения вычета, по умолчанию.
Если Вы хотите зачесть сумму взносов в счет УСН досрочно в периоде их уплаты, то для этого следует подать заявление о распоряжении этими деньгами путем зачета положительного сальдо на ЕНС в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате фиксированных взносов.
Решение о зачете ФНС выносит на следующий день после получения заявления. Соответственно, право уменьшить налог по УСН появляется на дату зачета. Например, вы уплатили часть взносов 27.03.2023, подали заявление 18.04.2023, зачет произошел 19.04.2023. Значит, взять взносы в уменьшение можно при расчете УСН-аванса за полугодие.
То ли еще будет…)))
Подскажите, пожалуйста у меня оплата страховых взносов в 1 кв. была за сотрудников, в этом случае как?
Если в первом квартале Вы оплатили страховые взносы за сотрудников ,отправили по рассчитанным суммам уведомление в положенные сроки, то Вы можете для уменьшения УСН за 1, 2, 3 кварталы 2023 года сформировать уведомление об исчисленных суммах налога и отразить в нем суммы авансов, уменьшенных на страховые взносы, которые были уплачены и заявлены.
Уведомление которое до 25 я подала, я не совсем поняла, могу я уменьшить налог,?
Да, перед уплатой аванса по УСН за первый квартал 2023 года, Вы подаете уведомление с суммой аванса, уже уменьшенной на сумму взносов , составляющих вычет, подлежащей списанию с ЕНС в счет налога по упрощенке. Срок на уведомление — до 25 апреля.