Как отразить в 6-НДФЛ переходящую выплату?

Клерк.Консультации
1

Добрый день!
Подскажите, пожалуйста как заполнить 6-Ндфл за полугодие:
Начислена ЗП в 1кв. и в июне(апрель-май нет начислений). Заработная плата за июнь выплачена 06.07.2022, в этот же день удержан и перечислен НДФЛ за июнь.

  1. Заработную плата за июнь указываем в стр. 110 и 112 раздела 2, в стр. 140 НДФЛ за 1кв. + начисленный НДФЛ за июнь.
    В стр.160 НДФЛ за июнь не попадает. Разница между стр. 140 и стр.160 равна НДФЛ за июнь.
  2. Раздел 1 остается незаполненным, т.к. за последние 3 месяца НДФЛ не удерживался.
    Отчет формируем и сдаем 06.07.2022г.
2
3

Добрый день.

Если вопрос идет о заполнении расчета 6-НДФЛ за полугодие 2022 года, то срок его предоставления - до 01.08.2022 года.

Что касается заполнения расчета исходя из приведенного примера, то согласно Порядка заполнение расчета, утв. Приложением 2 к Приказу ФНС РФ от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@:

В Разделе 1 расчета 6-НДФЛ указываются сроки перечисления налога и суммы удержанного налога за последние три месяца отчетного периода.

В Разделе 2 указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке

Следует отметить, что прежний принцип отражения суммы НДФЛ и срока его уплаты в отчетности в том периоде, на который приходится дата перечисления этого налога в бюджет, больше не применяется (Письмо ФНС РФ от 12.04.2021 N БС-4-11/4935@). Поэтому при заполнении расчета 6-НДФЛ следует ориентироваться не на дату перечисления налога в бюджет, а на дату удержания налога.

Поскольку в данной ситуации НДФЛ из июньской зарплаты удержан при ее выплате 6 июля, то эти суммы попадут в поля 020, 022 и 160 расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев

В расчете 6-НДФЛ за полугодие 2022 года раздел 1 останется пустым, так как в текущем квартале не было удержаний НДФЛ.

В раздел 2 будет заполнен так:

  • в строке 110 – общая сумма начисленного дохода с января по июнь (включая зарплату за июнь);
  • в строке 112 – сумма начисленного дохода с января по июнь по трудовым договорам (включая зарплату за июнь);
  • в строке 140 – сумма исчисленного НДФЛ с января по июнь (включая зарплату за июнь);
  • в строке 160 – сумма удержанного НДФЛ с января по май (за июнь сумма НДФЛ не включается в строку 160)
2 лайка
4
5

Спасибо, Светлана!

6

Благодарю за ваш отклик.
Ждем вас с новыми вопросами на нашем сервисе.
Всего наилучшего

1 лайк