Доброе утро.
Какой процент можно установить по договору займа между 2мя ООО на ОСН, если генеральный директор и учредитель одно и то же лицо.
Спасибо.
Приветствуем вас, Ирина!
Т.к. у вас тут взаимозависимые лица (ст. 105.1 НК РФ), то условия договора может проверять ФНС.
Тем не менее, беспроцентные займы между взаимозависимыми российскими организациями и гражданами на налог на прибыль не влияют. Заимодавец не признает ни доходов, ни расходов. У заемщика нет экономии на процентах (Письмо Минфина от 23.03.2017 № 03-03-РЗ/16846).
Процентные займы могут быть контролируемыми сделками, но очень редко. Например, если сумма доходов по всем сделкам с взаимозависимым нерезидентом больше 120 млн руб. О таких займах надо уведомить ИФНС. Проценты по контролируемым займам в доходах и расходах признают по фактической ставке, если она не отклоняется от лимитов (ст. 269 НК РФ).
Проценты по неконтролируемым займам взаимозависимые лица учитывают как обычно: заемщик полностью включает в расходы, а заимодавец - в доходы.
Однако есть еще и контроль банков в рамкаха Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ (ред. от 19.10.2023) “О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма”
Если делать беспроцентные займы или минимальными ставками процента тоже могут быть вопросы, если на них не ответить, могут заблокировать операции или даже счет. Так что лучше установить рыночную ставку процента по займу, минимальной в экономике считается ключаевая ставка процента ЦБ РФ.
а можно ли установить ставку 2/3 от ставки ЦБ РФ или лучше все-таки установит ставку по договору займа как ставка ЦБ РФ?
Можно, риск остается, но маленький.