Добрый день, у директора 2 фирмы, на одной не хватает денег, чтобы заплатить по обязательствам. Директор хочет выдать беспроцентный займ на 3 месяца другой своей фирме. Не будет ли неприятностей с налоговой если в договоре займа подписывает с двух сторон один и тот же сотрудник, т. е. ген.директор.
Приветствуем вас!
При такой ситуации согласно ст. 105.1 НК РФ два предприятия у вас будут взаимозависимыми лицами (т.к. в двух ООО один и тот же генеральный директор).
Сделки по предоставлению беспроцентных займов между взаимозависимыми лицами - резидентами РФ не признаются контролируемыми (пп. 7 п. 4 ст. 105.14 НК РФ).
Если в сделке по предоставлению беспроцентного займа стороной является взаимозависимое иностранное лицо, сделка признается контролируемой при превышении суммового критерия в 120 млн руб. за год (п. 3 ст. 105.14 НК РФ).
Доходом для расчета суммового критерия выступает не сама сумма займа, а сумма процентов, рассчитанных по рыночной ставке, так как при беспроцентном займе фактическая сумма процентов равна нулю.
Тем не менее, нужно учитвать, что банк может согласно Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ (ред. от 10.07.2023) “О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма” задать вам вопросы и запросить документы, у вас должно быть готово, иначе могут заблокирвоать счета.
Точно будут выопросы и инфмация будут передана в Росфинмонторинг при сумме равной или более 1 млн. руб., см. ст. 6 Федеральный закон от 07.08.2001 №115-ФЗ, а если знает это ведоство, то будут знать и другие контролируюшие органы, в том числе ФНС.
Причем у каждого банка могут быть свои правила, они не обязаны полностью расрывать свою инфомацию по вам, поэтому нужно быть осторожными и внимательно относится к сделкам и всем документам.
Добрый день, какие документы могут запросить кроме договора займа? Если договор займа сделать процентным, проблем будет меньше ?
По сути - договор займа только, однако, если сроки возврата займа по договору займа будут переносится постоянно, т.е. будут подписываться дополнительные соглашения, например, это уже повод для того, чтобы заинтересоваться.
Проблем у вас нет, с высокой вероятностью и не будет их, мы сейчас обсуждаем низкую вероятность того, что банк в рамках 115-ФЗ может задать вопросы и согласно ст. 6 обязательно передаст инфомации в Росфинмонторинг и т.д.
Если сделать процентым, хотя бы уровня ключевой ставки, то, конечно, объянсять деловую цель деятельности (см. ст. 54.1 НК РФ) ваших двух ООО будет немного проще.