Добрый день,
просьба написать сроки предоставления отчетности бух, налоговой в соц фонды, в статистку при ликвидации ООО. С примерами да. Если решение учредителя датировано 05-10-2023, сотрудников уволили 01-11-2023 + до конца 2023 ликвидировать ООО не успели
Добрый день.
Сдается отчетность:
Добрый день,
2-3. В НК РФ не прописаны специальные сроки предоставления налоговых деклараций за последний период ликвидируемых организаций (Письма ФНС России от 14.01.2013 N ЕД-4-3/104@, УФНС России по г. Москве от 27.04.2009 N 16-15/041230).
Сказано лишь, что если организация была ликвидирована до конца календарного года, последним налоговым периодом по налогу на прибыль (и другим годовым налогам) для нее является период времени от начала этого года до дня завершения ликвидации (п. 3 ст. 55 НК РФ). По НДС (и другим квартальным налогам) - с начала последнего квартала до дня ликвидации (п. п. 3.1 и 3.2 ст. 55 НК РФ).
Декларации и расчеты сдаются с кодом, определяющим налоговый период (он указывается на титульном листе отчетов) ликвидации, которые указаны в порядке заполнения каждой декларации (расчета). Так, по налогу на прибыль это код 50, по НДС - коды 51-56 (зависит от квартала ликвидации), по РСВ и 6-НДФЛ - коды 51-53 при ликвидации в 1-3 квартале, 90 - если в 4 квартале, 6-НДФЛ -
Все декларации следует подать в налоговую инспекцию не позднее даты завершения ликвидации организации (Письма ФНС России от 03.08.2006 N 02-6-10/55@, УФНС России по г. Москве от 13.05.2009 N 16-15/047057). По факту вы должны сдать её до даты подачи ликвидационного баланса или вместе с ним, потому что дата закрытия вам будет неизвестна.
Если у вас ликвидация будет в октябре-декабре, то отчетность за 3 квартал (9 месяцев) сдается как обычно, а потом уже будет сдаваться ликвидационная отчетность с кодами ликвидации. Если ликвидация будет в следующем году, то отчетность за 2023 год вы сдаете как обычно, а ликвидационная отчетность будет уже за периоды 2024 года.
- В случае прекращения деятельности организации в связи с ее ликвидацией либо прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя до конца расчетного периода плательщики, указанные в абзацах втором и третьем подпункта 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, обязаны соответственно до составления промежуточного ликвидационного баланса либо до дня подачи в регистрирующий орган заявления о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя представить в налоговый орган расчет по страховым взносам за период с начала расчетного периода по день представления указанного расчета включительно.
Больше ничего там нет. Но после составления промежуточного баланса уже не должно быть выплат работникам, как и самих работников, поэтому в РСВ указывать просто нечего. Поэтому он и не сдается.
Относительно форм отчетности
если взять 6 НДФЛ , то в квартальной нет приложения со справками по каждому сотруднику, они есть только в годовом отчете, соответственно есть я сдаю 6 НДФЛ по форме за 9 месяцев с кодом ликвидации , то должна ли я в них включать справки по каждому сотруднику?
Так же просьба обобщить информацию отдельно по каждому налог, а то из общей переписки трудно что то вычленить с учетом заданных мной ранее параметров, что . Если решение учредителя датировано 05-10-2023, сотрудников уволили 01-11-2023 + до конца 2023 ликвидировать ООО не успели, промежуточный баланс подали 8-12-2023 , окончательный 31-01-2024
Вы обязательно должны сдавать 6-НДФЛ со справками по каждому сотруднику. Потому что после ликвидации организации сдать такие справки уже невозможно. А данные о доходах физиц в налоговую должны быть переданы.
1.Годовой баланс сдавать не нужно, сдаете ликвидационный вместе с заявлением о ликвидации (т.е. 31.01.2024).
2. ЕФС-1 с подразделом 1.1. об увольнении сдается 02.11.2023 (на следующий день после увольнения)
3. 6-НДФЛ, РСВ и ЕФС-1 с разделом 2 надо сдать в срок до 08.12.2023
4. ЕФС-1 с подразделом 1.2 в течение месяца после утверждения промежуточного ликвидационного баланса. Утверждение происходит до подачи заявления о составлении этого баланса, т.е. у вас оно должно быть до 08.12.2023. От даты утверждения срок и отсчитываете.
5. Поскольку организация не успевает ликвидироваться в текущем году, то по налогам:
Добрый день, хотелось бы уточнить
Если решение учредителей о ликвидации датировано 15 ноября. Публикация в федресурсе/ вестнике прошла 6 декабря 2023. Соответственно правильно ли я понимаю, что в связи с тем, что ликвидация не была завершена в 2023 году, то
Добрый день.
В принципе все правильно, только вот тут поправка:
Этот подраздел заполняется на тех людей, у которых есть особенности в стаже - отпуск за свой счет, по уходу за ребенком, льготный стаж за вредные условия, Крайний север и т.д. Если ничего этого у сотрудника нет, то он и не включается в этот подраздел. А вот при подаче за 2024 год надо будет указать всех, кто числился в 2024 году по трудовым договорам или договорам ГПХ. Это особенность при ликвидации.
Формально да. Лучше сдать лишнее, чем получить отказ из-за несданного отчета.