На возвраты уменьшать налоговую базу?

Клерк.Консультации
1

Здравствуйте! Организация на УСН доходы, подскажите, пожалуйста, у меня две ситуации с одним вопросом:

  1. Был куплен у организации товар, далее он был возвращён, не учитываю возврат? Т.е. эту сумму тоже учитываю при расчёте УСН?

  2. Была переплата от контрагента, просто ошибся в сумме, мы разницу вернули. Тоже учитываю ошибочную сумму? И не смотрю на переплату, которую вернули?

2

На основании Статья 346.17 НК РФ. Порядок признания доходов и расходов:

В случае возврата налогоплательщиком сумм, ранее полученных в счет предварительной оплаты поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав, на сумму возврата уменьшаются доходы того налогового (отчетного) периода, в котором произведен возврат.

Т.е. в первом случае уменьшаем налоговую базу (товар был возвращён в период одного квартала).

3

Добрый день.

Это относится ко второму вопросу.

Хотя и к первому вопросу то же. При возврате товара у вас образуется сумма, которую можно признать как сумму в счёт предварительной оплаты, которую вы и возвращаете покупателю.

1 лайк
4

То есть в обоих случаях - я уменьшаю на возврат и ошибочный перевод, а не считаю изначальную сумму поступления?

5

Записи, отраженные в КУД:

  • поступление оплаты за реализованный товар (с плюсом)
  • списание денежных средств за возвращенный товар (с минусом)
  • поступление оплаты/переплаты (с плюсом)
  • списание переплаты (с минусом).

Если суммы поступления и списания одинаковые и все операции происходят в одном налоговом периоде, то налогооблагаемый доход по УСН по данным операциям равен 0.

1 лайк
6

А я вас правильно поняла, что

У вас куплен товар и вам возвратили его?

7

да, всё верно