Добрый вечер! Подскажите пожалуйста если в 1кв. по прибыли Я отнесла взносы пенсионного страхования в прямые расходы, а нужно было в косвенные??? Правильно? И нужно ли сдавать уточненку? Спасибо.
Здравствуйте!
Страховые взносы относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией (пп. 1, 45 п. 1 ст. 264 НК РФ).
При этом они могут быть как прямыми, так и косвенными, зависит это от того, к каким расходам относится вознаграждение, на которое они начислены, - к прямым или косвенным.
Если к прямым, то страховые взносы учитываются по мере реализации продукции, в стоимость которой они включены.
Суммы страховых взносов, которые относятся к косвенным расходам, учитываются единовременно на дату их начисления (пп. 1 п. 7 ст. 272, п. п. 1, 2 ст. 318 НК РФ).
Торговые организации учитывают страховые взносы как косвенные расходы в момент их начисления (абз. 3 ст. 320 НК РФ).
Если вы оказываете услуги, то прямые расходы в виде страховых взносов можно учесть, как и косвенные, при их начислении (абз. 3 п. 2 ст. 318 НК РФ). то Это должно быть закреплено в вашей учетной политике
У вас торговая организация? Тогда вы точно имели право учесть все начисленные за 1 квартал взносы в качестве расхода по налогу на прибыль.
Указание этих сумм не в той строке не привело к искажению самого налога, поэтому уточненку за 1 квартал сдавать не надо. Просто в декларации за 1 полугодие заполните правильно.
1 лайк
Страховые взносы с зарплаты, можно учитывать и так и так? Правильно?
А травматизм? Мы торговое предприятие
Если торговое, то у вас и зарплата, и все взносы с нее, в том числе на травматизм - это косвенные.
В торговле прямые расходы - это только стоимость товара и доставка вам товара.