НДФЛ и взносы с оплаты мед.услуг

Клерк.Консультации
1

Добрый день. Организация УСНО (доходы-расходы) оплатила с расчетного счета на счет медицинской организации медицинские услуги жены работника (в т.ч.роды). Срок действия договора 1год.
За счет чистой прибыли. Какими налогами облагается данная выплата.
Спасиибо.

3

Добрый день ! От НДФЛ освобождаются суммы, которые работодатель уплачивает за оказание медицинских услуг своим достаточно широкому кругу лиц. В него входят работники, их супруги, родители, дети, подопечные в возрасте до 18 лет, а также бывшие работникам, которые уволились в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости. При этом доходы сотрудников освобождаются от НДФЛ. Указанное следует из пункта 10 статьи 217 Налогового кодекса.
Однако, этим пунктом установлено одно условие, которое должна соблюдать организация, чтобы не удерживать НДФЛ: оплата услуг производится из средств, которые остались в распоряжении работодателей после уплаты налога на прибыль организаций. Таким образом, суммы оплаты работодателем стоимости медицинских услуг, оказанных работникам, освобождаются от обложения НДФЛ. Но эта возможность связывается с наличием у организации средств после уплаты налога на прибыль организаций, из которых производится, в частности, оплата стоимости медицинских услуг.
Применение УСН организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций. Поэтому, по мнению Минфина, освобождение от уплаты НДФЛ с сумм, уплаченных за оказание медицинских услуг работникам, в таком случае не применяется. Поскольку организация на УСН не является плательщиком налога на прибыль. К такому выводу пришел Минфин в
Минфин в письмах от 11.12.2020 № 03-01-10/108791, от 10.12.2020 № 03-04-06/108150. ( Минфин РФ: Письмо № 03-01-10/108791 от 11.12.2020)
Что касается страховых взносов, то тут Минфин последовательно придерживается своей позиции – если та или иная выплата не поименована в статье 422 НК как освобождаемая от обложения взносами, но оснований не начислять страховые взносы с такой выплаты нет. Компенсации расходов работников по оплате лечения в списке необлагаемых взносам выплат не значится. Следовательно, взносы с таких медицинских сумм начисляются в общем порядке.