Добрый день.
Помогите пожалуйста разобраться.
После выхода одного участника из общества была распределена доля выбывшего участника между оставшимися участниками — физическими лицами, в сентябре 2023. Возник доход в размере действительной стоимости доли в натуральной форме, облагаемый НДФЛ. НДФЛ исчислили на дату перехода доли, т.е. тоже в сентябре. А удержать хотим сейчас в конце декабря при выплате дивидендов. Вопрос, можно ли удержать НДФЛ более 50% от Дивидендов? Нужно же удержать НДФЛ с дивидендов и НДФЛ с ДСД в натуральной форме. Правильно ли я рассчитала НДФЛ? И какие КБК указывать при оплате этих НДФЛ.
Поясняю:
Распределенный ДСД в натуральной форме составил 8576294,16 руб , НДФЛ исчислен с суммы свыше 5 млн руб 15% : те 650000+536444=1186444 руб, правильно? По какому КБК платить? 650 000 руб по КБК 182 1 01 02010 01 1000 110 и 536444 руб по КБК 182 1 01 02080 01 1000 110, верно? Получается, что с сентября все выплаты зарплаты по этому Физ лицу (сотруднику) тоже нужно было уже по ставке 15% платить, тк нарастающим итогом совокупный доход по Зарплате с учетом этого натурального дохода превысил 5 млн рублей?
Далее, дивиденды хотим выплатить 27-28 декабря в размере 2000000 руб., и удержать НДФЛ с дивидендов до 5млн руб, те 13%: 260000 руб - КБК 182 1 01 02130 01 1000 110
Получается 2000000-260000-1186444= 553556 руб выплатим Физ лицу после удержания НДФЛ. А это меньше 50% от его доходов в виде дивидендов. Можно ли так сделать или лучше повысить сумму выплаты дивидендов до 3000000 руб ?
Правильно ли я считаю НДФЛ с дивидендов по ставке 13%? Может нужно нарастающим итогом с учетом дохода в натуральной форме, те уже по ставке 15% считать? Здесь я сомневаюсь.
Добрый день.
КБК верные.
До конца года НДФЛ считается по ставке 15% с доходов в виде зарплаты.
Что касается дивидендов - ограничение по удержанию из доходов установлено п.4 ст.226 НК РФ
При выплате налогоплательщику дохода в натуральной форме или получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды удержание исчисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых доходов, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику в денежной форме. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50 процентов суммы выплачиваемого дохода в денежной форме.
Поэтому, больше чем 50% удержать нельзя
Спасибо.
Те Натуральный доход по распределению ДСД и зарплата для НДФЛ считаются вместе по нарастающей и как доход перевалил 5 млн, то 15%. А дивиденды отдельно . Тогда Дивиденды поставлю выплату 3 млн руб, чтобы все удержания НДФЛ были в пределах 1,5 млн руб.