Добрый день!
В ООО по трудовому договору работает иностранец с патентом. НДФЛ с выплаты иностранцу не входит в ЕНП. Какие реквизиты использовать для уплаты данного НДФЛ при условии, что в переходном периоде ООО не направляет Уведомление, а уплачивает налог, оформляя документ “Платежное поручение=уведомление”
Добрый день ! Сам фиксированный платеж платит работник-иностранец самостоятельно , платеж должен уйти на КБК 182 1 01 02040 01 1000 110 (он не изменился по сравнению с предыдущим годом ). Когда налоговый агент (работодатель) исчисляет НДФЛ с зарплаты иностранца, он уменьшает этот НДФЛ на сумму авансового (фиксированного) платежа иностранца. Если этот платёж полностью покрывается фиксированным платежом, то никакой доплаты НДФЛ не происходит, и включать в ЕНП нечего.
Но если зарплата у иностранца достаточная и НДФЛ начисляется больше, чем уплачены фиксированные платежи, возникает доплата налога (НДФЛ), которую налоговый агент (работодатель) удерживает из зарплаты работника-иностранца и этот НДФЛ он включает в ЕНП наравне с НДФЛ по другим работникам. Таким образом, если Вы производите доплату по НДФЛ за такого работника и включаете ее в состав ЕНП, то в этом случае необходимо использовать КБК по ЕНП - 182 01 06 12 01 01 0000 510 . Если же Вы в 2023 году планируете вместо Уведомления направлять в налоговую отдельные платежные поручения на уплату налогов, в частности НДФЛ , то при его оплате необходимо использовать КБК 182 1 01 02010 01 1000 110 (с налоговой базы до 5 млн рублей ) и КБК 182 1 01 02080 01 1000 110 (с налоговой базы более 5 млн рублей ).