Добрый день,
Подскажите, будут ли облагаться услуги НДС по доработке, настройке, адаптации ПО ?
Компания на ОСНО, оквэд основной 62.09, договор оказания услуг отдельный от лицензионного, а также есть услуги по лицензионному договору, как тех.поддержка/плановое обновление за доплату в рамках лицензионного договора
Добрый день.
Овобождение от НДС (пп. 26 п.2 ст.149 НК) применяется при передаче на основании лицензионных договоров прав на использование программ для электронных вычислительных машин, включенных в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных. Вы, к сожалению, не указали, включено ли это ПО в этот реестр.
Не облагается НДС также их сопровождение - обновление и расширение функционала. Но только в том случае, если это прописано в лицензионном договоре или доп.соглашении к нему:
Таким образом, освобождение от налога на добавленную стоимость применяется в случае, когда обновление к программам для электронных вычислительных машин и базам данных, а также дополнительные функциональные возможности осуществляются в рамках договора (дополнительного соглашения к договору) на передачу прав на использование таких программ и баз данных.
Письмо Минфина от 28.07.2022 № 03-07-08/72877
ПО зарегано в МинЦифре, есть правда оговорка мы продаем это ПО на основании лицензионного договора: мы лицензиат, приобретаем у правообладателя простую не исключительную лицензию, для последующей перепродажи конечным пользователям
Сохраняется ли в таком случае право на оказание услуг (описанных выше) БЕЗ НДС по лицензионному договору или допнику к нему с конечными пользователями
Из письма Минфина:
освобождение от налога на добавленную стоимость применяется при передаче в 2021 году на основании простой (неисключительной) лицензии прав на использование программ для электронных вычислительных машин, включенных в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, при соблюдении ограничений, предусмотренных абзацем вторым подпункта 26 пункта 2 статьи 149 Кодекса. При этом такое освобождение применяется независимо от вида заключаемых договоров на передачу прав.
Письмо Минфина России от 12.02.2021 № 03-07-08/9626
С 2021 года формулировки закона в этой части не менялись.
Вы имеете право не облагать НДС продажу такого ПО.
про ПО понятно!, вопрос был про сопутствующие услуги по этому ПО?
Т.е. из перечисленного вами в первом вопросе, по моему мнению, к расширению можно отнести, обновление, доработку и адаптацию. И подтвердить это надо будет документально.
Документами, подтверждающими выполнение работ (оказание услуг) по адаптации и (или) модификации программы для ЭВМ, базы данных могут быть любые документы, позволяющие подтвердить участие ее работников (и/или других лиц в рамках гражданско-правовых отношений) в соответствующих процессах разработки модифицированной (адаптированной) версии программы для ЭВМ, базы данных (Письмо Минцифры России от 27.01.2022 №П11-2-05-200-3571).
Настройку и тех.поддержку указывать в договорах без НДС рисковано.