Организация (ОСНО), деятельность пока не ведет, но заключены договор аренды помещения, договор с интернет-провайдером и Контур (сдача отчетности). Для осуществления оплаты по данным договорам учредитель в 2023 году безвозмездно вносил через терминал на расчетный счет организации денежные средства с назначением платежа: сборы, взносы, мат. помощь финансовая помощь от учредителя. Учредитель в Организации один (доля 100%).
Организация данные взносы не включила в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. В настоящее время Организация получила от ИФНС требование о представлении пояснений о причине занижения налогооблагаемой базы на сумму помощи от учредителя.
Вопросы:
Правильно ли мы понимаем, что согласно пп.11 п.1 ст. 251 НК РФ данный доход не включается в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль?
Какими проводками Организация должна отразить факт получения безвозмездной помощи учредителя?
Материальная помощь - это термин из отношений работодатель-работник, т.е. из трудовых отношений.
Учредитель мог делать взнос в имущество (ст. 27 закона об ООО) или дать взаймы, т.е. по договору займа. Но можно и просто считать подарком (договор дарения).
Надо определиться с тем, собирается ли участник ООО в дальнейшем забирать деньги назад, и исходя из этого оформлять документы и делать проводки.
Значит надо решать, взнос в имущество это (устав надо смотреть) или просто подарок. В зависимости от этого будут и проводки. Если подарок, то д51 - к91.1, если взнос в имущество, то д51 - к83
Но все-таки стоит подумать насчет займа. Потому что через некоторое время у таких учредителей возникает обратная проблема - как без налогов забрать деньги у своей организации.