добрый день. ООО получило с 1 ноября 2023 года освобождение от НДС по ст. 145 нк рф.
А 30.10.23 на расчетный счет пришла предоплата от покупателя. Нужно ли исчислять НДС с авансов на эту сумму предоплаты? Отгрузка по этой предоплате прошла в ноябре 2023г без НДС.
Добрый день!
Я полагаю, что НДС с аванса нужно было уплатить. А вот вычет получить уже нельзя.
Ведь в периоде, когда Вы получили аванс, Вы обязаны были начислять и уплачивать НДС.
А в периоде отгрузки уже освобождены от этой обязанности.
Нормами главы 21 НК РФ не предусмотрено право вычета сумм НДС, исчисленных и уплаченных налогоплательщиком в бюджет с полученных сумм авансовых платежей, в случае если реализация товаров (работ, услуг), в счет оплаты которых поступили авансы, произошла после получения организацией освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика по статье 145 НК РФ (постановление ФАС Северо-Западного округа от 25.10.2004 № А56-9655/04).
Как правило, в такой ситуации перед освобождением от НДС договариваются с покупателем, расторгают аванс, и возмещают НДС. А потом тот перечисляет деньги уже по новому договору, и без НДС.
А декларацию по ндс за октябрь 2023 года нужно сдать в общеустановленные сроки до 25 января? Или особый порядок есть при освобождение по 145 ст, в середине квартала
В обычные сроки. Вы же до получения освобождения самый обычный плательщик НДС