Если ооганизация, применяющая 145 ст НК достигла дохода в 2 млн в ноябре, может ли она при формировании декларации по ндс за 4й кв принимать к вычету октябрьские с/ф? Или нужно октябрь делать с 12 разделом, а ноябрь и декабрь с 3?
Добрый день!
Если лимит выручки превышен, Вы должны уплачивать НДС на общих основаниях начиная с 1-го числа месяца, в котором произошло превышение (п. 5 ст. 145 НК РФ). Налог, который вы не предъявили покупателям, придется заплатить из собственных средств.
Но после утраты права на освобождение Вы вправе принимать к вычету входной налог. Вы вправе принять к вычету НДС с товаров (работ, услуг), приобретенных в период действия освобождения, но использованных уже после утраты права на него (п. 8 ст. 145, п. 1, подп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ).
Из этого правила есть исключения. В частности, нельзя принять к вычету НДС с основных средств, если Вы приобрели их в период освобождения и входной налог учли в стоимости основного средства (письмо Минфина от 06.09.2011 № 03-07-11/240).