Добрый день. Подскажите проводки У покупателя ТОВАРОВ ПРЕМИЙ (СКИДОК) ДИСТРИБЬЮТОРА
Добрый день ! Скидка на товары может быть предоставлена в счет поставки, в виде денежной премии , в счет погашения имеющейся задолженности . Поэтому вариант учета такой скидки в различных ситуациях разный.
Если скидка не меняет первоначальную стоимость товара и предоставлена в счет будущей поставки, то получение скидки отразите следующей проводкой - Дебет 41 Кредит 60
– отражена сумма премии (бонуса);
Дебет 41 Кредит 60
– поступил товар в счет предоставленной премии (бонуса).
Если же премия предоставлена в денежной форме, то в учете сделайте записи :
Дебет 41 Кредит 60
– уменьшена стоимость товаров на сумму премии;
Дебет 51 Кредит 60
– получена сумма премии на расчетный счет.
Если скидка предоставлена в виде уменьшения кредиторской задолженности , то в учете сделайте записи :
Дебет 41 Кредит 60
– уменьшена стоимость товаров на сумму скидки (премии).
Такой порядок следует из Инструкции к плану счетов и Рекомендаций БМЦ Р-35/2013-КпР.
а если маркетинговая активность, которая не уменьшает цену товаров?
В вашем случае Вам именно выплатили бонус за маркетинговую активность , или нет ?
Да мы являемся получателями бонуса. Нас попросили выставить УПД с наименование маркетинговая активность. Вот теперь ищу как правильно провести и поставить этот бонус в счет будущих платежей правильно.
Еще вопрос появился в процессе: можео ли НДС с аванса по такому бонусу принять к вычету, так как уже был аванс и за счет начисленного бонуса данный аванс поставщику увеличился.
Добрый день ! Премия, бонус у покупателя должны отражаться в структуре прочих доходов. Выполняются эти записи:
- ДТ60 КТ91, субсчет «Прочие доходы». Начисление долга продавца по выплате вознаграждения.
-
ДТ51 КТ60. Получение премии.
Скидка может быть предоставлена как до оплаты товара покупателем, так и после такой оплаты.
В первом случае, сумма задолженности покупателя уменьшается на величину скидки. Во втором случае деньги либо возвращаются покупателю, либо сумма скидки признается переплатой и учитывается, как аванс поставщику в счет предстоящих отгрузок (тогда с этой суммы поставщик обязан начислить НДС с полученного аванса в соответствии с п.1 ст.154 НК РФ) и сумму ндс с такого аванса можно принять к вычету.
Спасибо. Подскажите пожалуйста какими документами это можно или лучше реализовать в 1с?
и кстати наш контрагент просил УПД с реалилизацией им маркетинговых услуг.
Добрый день ! На основании соглашения с поставщиком, извещения или уведомления премия у покупателя отражается в составе прочих доходов путем оформления операции , введенной вручную в программе 1С:
Если покупатели одновременно с получением от поставщиков премии, оказывают поставщику услуги:
- доставки,
- рекламы товара,
- «выкладки» товара,
- и тому подобные,
по соглашению сторон, то данные услуги (работы) подлежат обложению НДС в общеустановленном порядке.
Налоговой базой при этом будет являться размер премии. Именно на эту сумму покупатель выставляет счет - фактуру, упд поставщику, который может на основании этого счета-фактуры принять к вычету указанный в нем НДС при соблюдении требований Налогового кодекса.
Такая позиция изложена в Письмах Минфина России от 25.10.2007г. №03-07-11/524, от 26.07.2007г. №03-07-15/112, а так же в Письмах ФНС России от 21.03.2007г. №ММ-8-03/207@, УФНС России по г. Москве от 06.04.2010г. №16-15/035737, от 05.04.2010г. №16-15/035207, от 28.05.2008г. №19-11/051071, от 06.08.2008г. №19-11/73653.
Если же никаких услуг покупатель продавцу не оказывает, то премии НДС можно не облагать.
оказывает. Проводка по ндс на какой счет тогда? спасибо
Оказание услуг по дополнительным видам деятельности компании отразится проводкой в части НДС:
Дт 91-1 – Кт 68-НДС – начислен НДС с продажи или услуги, не связанной с основной деятельностью.
Спасибо, за разъяснения.