Добрый день! Подскажите, как правильно оформить и возможно ли это вообще. Наша компания на УСН (Д-Р) по просьбе крупного клиента в качестве бонуса за большие объемы продаж определённой группы товаров будет передавать в подарок в натуральной форме ( какой-то еще товар) за 1 рубль за штуку, например. Как правильно это все оформить, какие документы мы должны сделать и как учесть в БУ и НУ?
Если цена передаваемого товара 1 руб, то это продажа за 1 руб., а не безвозмездная передача (подарок).
Хорошо, а как тогда оформить данный бонус, прошу подсказать, пожалуйста.
У Вас есть что-то типа политики ценообразования или предоставления скидок? Можно (даже нужно) там написать, что при достижении определенного объема продаж предоставляются такие-то скидки. И в договоре с клиентом также нужно это указать.
Прошу дать полный ответ, пожалуйста, у нас пока ничего нет, связанного с этим вопросом и мы ни разу никому не предоставляли подобных бонусов. Как это оформляется в фирме, какими документами, как отразить в БУ и НУ учете, если мы находимся на УСН (Д-Р)?
Вашей организации нужно определиться с порядком предоставления бонусов : кому , сколько , за что ( при достижении каких показателей)
и как ( товаром, ретроскидка, уменьшение задолженности и пр).
Если у вас единственный клиент с бонусами, то порядок их предоставления можно описать прямо в договоре или доп. соглашении к нему).
т.е. бесплатно товар ( и что-либо вообще) - может быть не очень хорошей идеей, т.к. при безвозмездной передаче стоимость товаров нельзя учесть в расходах в НУ у передающей стороны ( а плательщики НДС должны будут ещё и начислить НДС к уплате со стоимости передаваемых товаров),
а получателю придётся оценить и оприходовать их по рыночной цене и признать налогооблагаемый доход по такому поступлению.
1 лайк
Кому, сколько и за что у нас определено. Как (товаром) - тоже. Пока это единственный клиент (но самый главный для нашей организации). Как это оформляется? и как учитывать при усн Д-Р? Пока только ответили, что нужно доп.соглашение и все.
Если продаете товар за 1 руб, то оформляете как обычную продажу (товарной накладной, УПД) .
1 лайк
да мы пока никак не продаем. Мы думаем как это оформить правильно…
Продавать за 1 рубль разве можно? Какие последствия при этом? Или лучше оформлять акты премий или что-то еще…инфо много в интернете, пишу тут, так как непонятно все равно. Âðó÷àåì êëèåíòàì "áîíóñíûé" òîâàð: ó÷åò è îôîðìëåíèå - Áóõãàëòåðèÿ.ru; Скидки и бонусы (премии) покупателям. Порядок налогообложения НДС и нюансы учета
Я прошу прощения у наших коллег, но автор просто оставил тему не в том разделе, она должна была быть в разделе Консультаций. Поэтому она перенесена.
Ответ от эксперта будет подготовлен чуть позже.
Я оставила тему как и в два предыдущих обращения: в разделе консультаций. Хорошо, ожидаем ответа. Спасибо.
Размер и порядок предоставления бонусов прописывается в договорах поставки (или доп.соглашениях к ним).
Тут надо учитывать, что есть ограничения в отношении продовольственных товаров.
- размер бонуса вместе с услугами по продвижению, логистике, упаковке и тому подобными услугами в отношении этих товаров не должен превышать пять процентов от их цены (без учета НДС и акцизов) (ч. 4 ст. 9 Федерального закона от 28.12.2009 N 381-ФЗ “Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации”);
- бонусы не допускаются по социально значимым продовольственным товарам согласно перечню, установленному Правительством РФ (ч. 5 ст. 9 Федерального закона от 28.12.2009 N 381-ФЗ).
В качестве бонуса можно передать товары даже с нулевой ценой. Это не будет безвозмездной реализацией, потому что производится в рамках возмездного договора поставки.
Факт предоставления бонуса обычно подтверждается актом, он должен содержать все обязательные реквизиты первичного документа. Отгрузка бонусного товара с нулевой ценой производится по накладной (УПД), можно даже включать его в ту же накладную, которая оформляется покупателю на приобретенный им товар.
Но есть проблема с УСН. Расход в виде премии (бонуса), предоставляемой покупателю в денежной или натуральной форме при выполнении покупателем условий договора поставки, не упомянут в перечне расходов в статье 346.16 НК. Поэтому учесть в расходах стоимость товаров, переданных в качестве бонуса, нельзя.
В бухгалтерском учете все просто: д44-к41 - себестоимость переданных в качестве бонуса товаров, д90.2 - к44 - расходы на продажу.
Спасибо, у нас непродовольственные и не социально значимые товары. Если же будем покупать от поставщика за 1 рубль и продавать за 1 рубль такие бонусные товары? Так можно? и фирма скорей всего в следующем году перейдет в середине года на ОСНО по доходам. для фирмы на ОСНО как я поняла такие расходы входят во внереализационные расходы и учитываются при расчете налога на прибыль, верно?
Можно и за 1 рубль покупать-продавать, если речь не идет о большом количестве товаров и будет написано в договорах, что это бонусный товар.
По ОСНО все верно, по налогу на прибыль это идет во внереализационные расходы (пп. 19.1 п. 1 ст. 265 НК РФ):
По ОСНО поняла, спасибо- да ту же статью нашла.
Тогда резюмируем: что в результате? Какие документы составляются? Я так понимаю накладная торг 12 (мы не применяем упд) с ценой 1 рубль или ноль с бонусным товаром, вы писали делать акты - не совсем поняла этот пункт, прошу, пожалуйста, подробнее. Что за акты? Если можно- прошу написать список документов и образец приложить акта.
Также уточните нужно ли подписывать доп.соглашение к договору поставки о том, что за определенный объём закупки будет стимулирование путем отгрузки бонусного товара? Планируется ежемесячно делать такие отгрузки нашему клиенту. Если и нужно составлять доп.соглашение, то уточните каждый раз его необходимо подписывать? Или вообще не нужны доп.соглашения к договору поставки и достаточно акта (о котором вы пишите выше -прошу подробнее как раз о нем) и отгрузочной накладной?
Нужны:
- Указание на предоставление бонусов в договоре с контрагентами (или в доп.соглашениях к ним) и порядок их определения и передачи.
- Акт к этому договору после передачи бонусов, что по такому-то пункту бонусы переданы такой-то накладной. В акте же и указывается, как рассчитан бонус. Акт не обязателен, но он в интересах сторон, чтобы не было потом претензий, что бонусы не так рассчитаны.
- Сама накладная.
Любые дополнительные условия к договорам надо оформлять в письменном виде доп.соглашениями. По бонусам достаточно сделать одно соглашение, в котором прописать, как именно будут считаться бонусы и как передаваться. Все остальное уже указывается в актах.
Добрый день!
Снова возник вопрос по данной теме - нужно ли включать в налогооблагаемую базу на усн д-р, в качестве внереализационного дохода бонусный товар по договору маркетинговых услуг? Нам поставщик предложил подписать с ними договор на маркетинговые услуги, где указано, что в качестве рекламной кампании будет выдаваться подарок товар по нулевой стоимости. если такой товар включать в налогооблагаемую базу то по какой стоимости и какими проводками/ операциями отразить в учете ?
Добрый вечер.
Из вашего вопроса непонятно, кому будет выдаваться подарок? Вашей организации в качестве вознаграждения за маркетинговые услуги?
Добрый день! Да, нашей организации наш поставщик планирует выдавать бонусный товар по нулевой стоимости за выполнение каких-то условий. Прислал договор “маркетинговые услуги”, где прописано на каких условиях мы можем получить такой бонусный товар. Поэтому все вопросы остаются из предыдущего сообщения: нужно ли включать в налогооблагаемую базу на усн д-р, в качестве внереализационного дохода бонусный товар по договору маркетинговых услуг, и если такой товар включать в налогооблагаемую базу то по какой стоимости и какими проводками/ операциями отразить в учете ? Какие документы должны быть оформлены при этом? Мы за эти услуги не платим…мы просто выполняем условия и получаем бонусный товар.