ИП на УСН 15% занимается торговлей, в том числе на Маркетплейсе Мегамаркет (схемы только DBS и FBS), но с 01.01.2024 переходит на ОСНо.
Вопрос по бонусам на маркетплейсе Сбербанка (МегаМаркет), т.е. это бонусы, которыми Покупатель оплачивает часть товара, плюс какие-то наши бонусы, которые копятся, в общем тут я не разобрался сам. Сейчас документы оформляются без учета этих бонусов, т.е. суммы при передаче товара в 1С отражаются по полной стоимости и не важно сколько там оплачено бонусами, а сколько “живыми” деньгами. Но с переходом на ОСНо, вылазят нестыковки и меня прежде всего волнует НДС.
Я создавал аналогичную тему по бонусам Яндекс
Ну тут иная ситуация и совершенно иное оформление этих бонусов на стороне маркетплейса. В официальных документах по ЭДО есть УПД с услугами (в которых если грубо то услуги доставки + комиссия) и некий “Отчет о начисленных и использованных бонусных рублях по Программе лояльности” и в этом отчете есть графа напротив которой зафиксирована сумма наших бонусных рублей:
“Вознаграждение, причитающееся Продавцу, по программе лояльности за предоставленное Участникам поощрение. Вознаграждение Продавца включает все применимые налоги и сборы, в т.ч. Без НДС”
Собственно как я понимаю тут зафиксирована конкретная сумма наших бонусов на дату конца месяца и эти бонусы без НДС.
В выписках банка всегда 2 суммы:
Перечисление денежных средств по реестру МПБЛ-000000 от 00.00.2023 в рамках договора №К-0000-12-2022 от 25.12.2022
Вознаграждение продавца за предоставленное поощрение по реестру МПБЛ-0000 от 00.00.2023 в рамках договора №К-0000-12-2022 от 25.12.2022 Сумма 0,00 В т.ч. Без налога (НДС)
Т.е. вторая сумма это какая-то часть бонусов и вторая сумма всегда раз в 5-6 меньше чем первая, при это договор указан один и тот же.
Собственно вопрос на ОСНо с 01.01.2024 документы реализации, а точнее сводный счет-фактура за месяц должен быть выписан на всю сумму т.е. сумма бонусов должна быть включена в цену товара или эти бонусы надо как-то выдирать и учитывать отдельно? И вот эти бонусы, которые по отчету “вроде как наши” их может как-то особенно надо учитывать для целей налогообложения?
В том то и дело, что никаких документов Покупателю мы не оформляем, за нас это делает СберМаркет и делает он это в личном кабинете, т.е. опять же физических (на бумаге) документов у Покупателя нет. Есть чек ККМ, который выбивает СберМаркет и он всегда на “живые” деньги, т.е. бонусов в чеке ККМ покупатель не видит.
Мы сейчас на УСН 15% оформляем внутренний документ на передачу товара Маркетплейсам, который сами разработали, вот такого вида для схемы DBS:
Тут цена полная (бонусы включены в цену), т.е. те деньги, которые нам должен перечислить за этот товар Мегамаркет. Покупателю мы этот документ не отдаем, а печатаем и подшиваем в отдельную папку вместе с прикрепленным документом об отправке товара транспортной компанией.
По схеме FBS печатаем так же внутренний документ, но это реестр который мы тоже сами разработали:
Тут тоже цена полная (бонусы включены в цену). Этот реестр мы подшиваем к оригиналу реестра Маркетплейса. Но в оригинальном реестре СберМаркета 2 колонки со стоимостью:
Объявленная стоимость отправления без скидки (тут все совпадает с нашим реестром)
Объявленная стоимость отправления со скидкой (тут стоимость за минусом бонусов)
Компенсация использованных бонусных рублей продавцу
Если при покупке вашего товара покупатель произвел списание бонусных рублей, мы компенсируем их вам в пропорции 1 бонусный рубль = 1 рубль. Компенсация выплачивается отдельным платежным поручением каждую среду.
Для вас оплата такого заказа разбивается на две части:
В дни основных выплат — сумма, оплаченная покупателем фактически. Из нее уже вычитается наша комиссия, которая рассчитывается от полной стоимости товара.
В среду — часть, которую покупатель оплатил бонусными рублями. При этом из неё вычитается комиссия по программе лояльности, а также повышенный кэшбэк и комиссия за повышенный кэшбэк, если он начислялся за счёт продавца.
Каждый платёж сопровождается отдельным платёжным поручением и финансовым отчетом — расшифровкой платежа. В конце отчётного периода формируются два пакета закрывающих документов: по реализации товарной части и по программе лояльности.
Важно: реализация товара должна быть не на полную стоимость товара, а за минусом использованных бонусных баллов покупателем.
Закрывающие документы по программе лояльности
Универсальный передаточный акт на оказанную услугу. Акт двусторонний.
Отчёт о начисленных и использованных бонусных рублях по Программе лояльности.
Счёт-фактура или УПД. Предоставляем образец в личном кабинете.
Обобщу.
Реализация товаров оформляется на сумму, которую оплатил покупатель (без учета бонусов). Делаете Сводный сч-ф.
Реализация на сумму использованных бонусных рублей. Выставляется продавцом на ООО «Маркетплейс» на сумму компенсируемых бонусных рублей в конце месяца. Сумма — в Отчёте по программе лояльности ( Из чего складывается доход продавца).
Оксана огромное спасибо за помощь!
Принцип получается тот же, что и у Яндекса, только на Мегамаркете договор один.
Неожиданно вылез очень серьезный вопрос:
Получается мы должны были в течение 2023 года каждый месяц выставлять на ООО “Мегамаркет” по ЭДО акты на суммы из этого отчета по программе лояльности? а с 01.01.2024 должны будем выставлять УПД с НДС? Или подписание нами в ЭДО “Отчета о начисленных и использованных бонусных рублях по Программе лояльности” достаточно для начисления, по крайней мене пока мы были на УСН? Ведь деньги нам МегаМаркет перечисляет по программе лояльности по этому отчету, точнее в назначении платежа они почему-то пишут, что какому-то реестру, т.е. финасовых разрывов и копящейся дебиторки у нас нет. Или лучше выставить по ЭДО акты на эти суммы за 2023 год?
Достаточно. По крайней мере у моего клиента на УСН д-р претензий от Сбермегамаркетпа по данным документам не возникало. Вот если забыли во время подписать документы по ЭДО - блокируют платежи.
