Здравствуйте, ИП розничная торговля на ПСН в 4 квартале 2021г превысил доход в 60 млн рублей, уведомление о утрате права на применение ПСН в налоговую не направил, общая выручка составила 68 млн рублей за год по всем патентам +УСН. Патентов было несколько ,т.е на разные сроки и по разным местам осуществления деятельности(всего три адреса). Патент по первому адресу со сроком 01.01.2021 по 31.03.2021, затем с 01.04. по 31.12.2021г, по второму адресу с 04.06.21 по 30.09.2021 и с 01.10 по 31.12.2021г, по третьему адресу с 01.04 по 31.12.2021. Позвонили с налоговой и потребовали в декларации по УСН отразить 8 млн рублей. Интересно какие здесь могут быть еще последствия. Почему налоговая попросила отразить только сумму превышения на 8 млн , , а не пересчитать налог с начала действия патента, ведь патентов было несколько и все с разными сроками, и если делать пересчет то с какого месяца?
Добрый день.
Чем руководствовалась налоговая, мы сказать не можем, это надо у них выяснять. Пересчитывать надо с начала года выручку по всем патентам, действовавшим на дату утраты права на ПСН.
Но патенты со сроками 01.01.2021 по 31.03.2021, 04.06.21 по 30.09.2021 не пересчитываются и выручка, полученная в рамках этих патентов не будет попадать под УСН при расчете налога за год. Они закончились до того, как ИП потерял право на ПСН.
Спасибо