Добрый день, подскажите в декабре 2021 года были на патенте. доходы превысили 60 млн., но самостоятельно не подали заявление. сейчас ИФНС увидев, что мы превысили патент настаивает сдать НДС. Как правильно расчитать пени за 2 квартал 2021 года в данном случае? с момента слета с патента?
Добрый день.
На какой срок был патент, право на который утрачено?
с 01.04.2021 по 31.12.2021
Значит все верно, ИП обязан сдать декларации по НДС за 2,3 и 4 квартал. Однако пени за период применения ПСН не начисляются (п.7 ст.346.45 НК).
Следовательно, в случае утраты права на применение патентной системы налогообложения пени и суммы налога на добавленную стоимость, подлежащие уплате в период, на который был выдан патент, не начисляются.
За несвоевременное представление налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость за период, в котором индивидуальный предприниматель утратил право на применение патентной системы налогообложения, штрафные санкции предъявляться не должны.
Письмо Минфина России от 23.01.2015 № 03-11-11/2029
Если исходить из этого мнения Минфина, пени должны начисляться с 1 января 2022 года, раз до сих пор НДС не уплачен. Однако как происходит на самом деле, нам неизвестно. Программа ФНС живет своей жизнью в части начисления пеней. Наши с вами расчеты практически никогда не совпадают с теми, что получаются у налоговиков.
Я бы заплатила побольше, потом, если что, переплата зачтется