Переход с УСН Доходы на УСН Доходы минус расходы, неоплаченные расходы

Клерк.Консультации
1

Добрый день!
В 2021 году режим Доходы (6%), признаны, но не оплачены проценты по займам полученным. В 2022 году режим Д-Р (15%). Можно ли признать эти проценты в 2022 году в расходах при оплате займодателю?
В 2021 году перечислен аванс за услуги, акты по которым приходят ежемесячно. В 2022 году можно признавать эти расходы по мере поступления актов?

3

Добрый день!

Аренда. После перехода на УСН “доходы минус расходы” с УСН «доходы» нельзя учесть в расходах арендную плату в следующих случаях:

  • если это плата за период применения УСН “доходы” (даже если вы перечислили их после смены объекта) (п. 4 ст. 346.17 НК РФ);

  • если это плата за период применения УСН “доходы минус расходы”, но вы перечислили ее, когда применяли УСН “доходы” (п. 2, 4 ст. 346.17, п. 1 ст. 346.18 НК РФ, письмо Минфина от 21.06.2016 № 03-11-11/36120).

Проценты. В расходы включайте проценты по кредитам и займам, которые Вы перечислили уже после перехода на УСН “доходы минус расходы” (подп. 1 п. 2, п. 4 ст. 346.17 НК РФ, письмо Минфина от 29.01.2019 № 03-11-11/4867).

4

По услугам-это аренда 1С за год (август 2021-июль 2022). Т.е. при проведении актов январь-июль 2022, расходами в НУ признавать нельзя?
По процентам - начисленные в 2021 году проценты, перечисленные в 2022 можно признавать расходами?

5

По аренде - нельзя. Иначе будет конфликт с налоговой.
По процентам - можно.

6

Спасибо.