Переход УСН с 6 % на 15 % для ИП

Клерк.Консультации
, ,
1

Добрый день!
У ИП заключен договор аренды помещения по условиям которого оплата производится в следующем месяце за преведущий, вместе с переменной частью. Так как счета за электричество, газ, воду, приходят 15 числа следующего месяца арендодателю.
С 01 января 2023 года ИП на 15 % оплата за Декабрь 2022 будет, согласно договору, 15 Января 2023 г. Можно ли эти расходы учесть в 2023 году?
Также заработная плата и страховые взносы за Декабрь 2022 г., будут оплачены также в Январе 2023 г. их можно учесть при расчете налога УСН 15%.?

С Уважением
Артамонова Ю.А.

3

Добрый день ! Если ИП применяет УСН с объектом «доходы минус расходы», то расходы учитываются не раньше даты их фактической оплаты. То есть и расходы по оплате аренды помещения и расходы по выплате заработной платы можно учесть при расчете налога УСН в 2023 году.

4

Правильно я Вас поняла, что при переходе с 6% (Доходы) на 15 % (Доходы - Расходы). Расходы принимаем по факту уплаты в 2023 г?
Также еще вопрос в 2022 г куплен материал, когда ИП был на 6 %, в 2023 г. планируются выпуск изделия из этого материала. Возможно ли включать такие расходы в расчет налога. И как это оформляется?

С Уважением
Артамонова Ю.А.

5

В общем случае расходы в налоге УСН списываются по последней из дат:

  • дата оплаты товара или услуги поставщику;
  • дата получения товара или услуги.

Если последняя из этих дат попадает в период «Доходы минус расходы», то вы их можете полностью списывать.

Например, если вам оказали услуги в прошлом году, когда вы были на УСН «Доходы», а вы оплатили их в этом году уже на УСН «Доходы минус расходы» — стоимость услуг вы можете учесть в расходах.

Так следует поступать со всеми расходами, кроме тех, которые учитываются особым способом.
Расходы на покупку сырья и материалов учитываются на момент оплаты, независимо от даты списания их в производство. То есть даже если вы использовали сырье и материалы еще на «доходной» упрощенке, но оплатили их после смены объекта, расходы учитываются при определении базы по УСН подп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ; Письмо Минфина от 26.05.2014 № 03-11-06/2/24949 . И наоборот, даже если фактически сырье и материалы были отпущены в производство после смены объекта налогообложения, но оплачены на «доходной» УСН, учесть расходы не получится.

1 лайк
6

Спасибо!

С Уважением
Артамонова Ю.А.