Добрый день. ООО на 15 % платит в 2 квартале 2024 за 1 квартал 2024 налог УСН 50 т.р., по итогам полугодия получена прибыль в меньшем размере и налог УСН за полугодие составит 10 т.р. Я не смогу вернуть с ЕНС 40 т.р. переплаты, поскольку нет декларации и только по итогу года и сданной декларации за 2024 возможно вернуть переплату с ЕНС. Верно ли я рассуждаю?
Здравствуйте.
Сможете. Надо подать отрицательное уведомление об исчисленном УСН с суммой уменьшения. В вашем случае - 40000,00.
ФНС России в письме от 10.07.2023 № СД-4-3/8716@ напомнила, что плательщики на УСН доходы и расходы в течение года рассчитывают нарастающим итогом (п. 5 ст. 346.18 НК РФ). При этом ранее исчисленные авансовые платежи засчитываются при исчислении авансовых платежей за последующие отчетные периоды и налога за год (п. 5 ст. 346.21 НК РФ). В связи с этим могут возникать ситуации, когда сумма аванса за отчетный период меньше, чем исчисленные авансы за предыдущие периоды (аванс к уменьшению). В этом случае в уведомлении в строке 4 “Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сбора, страховых взносов” следует указать отрицательную сумму авансового платежа. В то же время отрицательная сумма не должна превышать суммы авансовых платежей, исчисленные к уплате в предшествующие отчетные периоды.