В 1кв 2023г образовались прочие доходы от переоценки валюты. Оплата поставщику была в виде предоплаты.Обязательство по контракту выполнено полностью в апреле 2023г.(поступил товар). Вопрос:
Прочий доход от переоценки надо учесть при расчете налога на прибыль в декларации за 1-ое полугодие 2023г ?
Спасибо большое.
Добрый день.
Авансы в валюте не переоцениваются ни в бухгалтерском, ни в налоговом учете (пп. 10 ПБУ 3/2006, п. 8 ст. 250 НК РФ, п. 10 ст. 272 НК РФ).
Поэтому в отношении перечисленной предоплаты никакие курсовые разницы не возникают, ни в бухгалтерском, ни в налоговом учете.
1 лайк
Спасибо!
Хотела уточнить. Почему у меня так получается…Вот вопрос. Переоценка валюты произошла по в/счету.
V => Переоценка валютных счетов
V - счет: 52, Банковские счета: Валютный (ЮАНЬ (CNV) Кита, Дв. ден. средств:
V - валюта CNV, курс 11.0485, текущий остаток в валюте 466247.22, текущий остаток в рублях 5114918.5, курсовая разница 36413.91
V - счет: 60.22 подлежит переоценке в особом порядке
V => Переоценка валютных счетов
V - счет: ВАЛ.60, Контрагенты: QingDao HaiIifeng Rigging Co., Ltd, Договоры: Контракт №04/11 от01.11.2022г(комплектация)
V - валюта CNV, курс 11.0485, текущий остаток в валюте 279748.33, текущий остаток в рублях 2377933.54, курсовая разница 712865.88
V Р/с № 40702156000000008561 в АО “РАЙФФАЙЗЕНБАНК” г.Москва
V Поступило: 0.00; Списано: 466,247.22
V Документ проведен.
Курсовая разница - 36413,91.
Последний вопрос не понятен
Остаток денежных средств на валютном счёте (счет 52) переоценивается и учитываются курсовые разницы как в бухгалтерском, так и в налоговом учете. Не важно, по какой причине на валютном счёте появились деньги или почему они оттуда ушли.
А вот остаток по счету 60 переоценивается только если это кредиторская задолженность, то есть обязательство организации по оплате приобретенных товаров, работ, услуг.
Если по счету 60 числится дебиторская задолженность в виде перечисленного аванса, то переоценка валютного остатка не производится.