Подскажите пожал, как отразить переплату по налогу согласно акта сверки из ИФНС, если в 1С этой переплаты не числиться. Какими проводками и операциями отразить в программе 1С:Предприятие 8.3 и тем самым выровнять сальдо. Также и обратную операцию если числиться сумма в программе а в ИФНС отсутствует
Здравствуйте!
Если вы согласны с данными ФНС , то корректировку по акту сверки в 1с можно отразить Операций, введенной вручную.
Выявленные доходы (переплату) проводкой 68.90 – 91.01, т.е. сразу отразить сумму на субсчете «Единый налоговый счет»
Включать ли эти суммы налогооблагаемые доходы – вопрос спорный
Согласно пп. 21 п. 1 ст. 251 НК РФ не включаются на налогооблагаемую базу доходы:
21) в виде сумм кредиторской задолженности налогоплательщика по уплате налогов и сборов, пеней и штрафов перед бюджетами разных уровней, по уплате взносов, пеней и штрафов перед бюджетами государственных внебюджетных фондов, списанных и (или) уменьшенных иным образом в соответствии с законодательством Российской Федерации или по решению Правительства Российской Федерации;
Но согласно законодательству РФ – это при признании задолженности безнадежной к взысканию на основании пп. 4 п. 1 ст. 59 НК РФ.
У вас же иные основания.
Также стоит учесть, что согласно п. 33 ст. 270 НК РФ при определении налоговой базы не учитываются расходы в виде сумм налогов, начисленных в бюджеты различных уровней в случае, если такие налоги ранее были включены налогоплательщиком в состав расходов при списании кредиторской задолженности по этим налогам в соответствии с пп. 21 п. 1 ст. 251 НК РФ.
И по мнению Минфина России, при применении нормы, предусмотренной п. 33 ст. 270 НК РФ, налоги, которые ранее были включены налогоплательщиком в состав расходов, при их списании подлежат включению в состав внереализационных доходов (Письма Минфина России от 16.08.2011 N 03-03-05/88, от 08.08.2011 N 03-03-06/4/92, от 09.11.2010 N 03-03-06/1/698 и N 03-03-06/1/699, от 12.11.2010 N 03-03-06/4/110).
Списание переплат/задолженность, числящихся в вашем учете на счетах расчетов с бюджетом также надо делать через 91 счет в корреспонденции с тем субсчетом, где числится задолженность.