Добрый день. Помогите с проводками, пожалуйста. У нас получилось, что 50% (2 доли) в УК оказались принадлежащими Обществу. Осталось 2 учредителя - по 25% у каждого + 50% у Общества. Было принято решение перераспределить доли между участниками - то есть, по 25% каждому. И тут я уткнулась в проводки в С. Делаем все документом Операции введенные вручную. Д 80.09 Общество К 80.09 участник - номинальная стоимость доли. Д 84.01 К 81.09 Общество - на действительную стоимость доли. Это я на БухЭксперт подсмотрела. И в результате получаем отрицательный остаток на 81.09, поскольку счет - активный. Какую проводку я забыла, подскажите, пожалуйста. Заранее благодарна
PS: Дополнительная проблема заключается в том, что доли участников перешли в распоряжение ООО в декабре прошлого года, а перераспределение произошло в этом году и, соответственно, действительные стоимости долей несколько разнятся. В общем, я запуталась. 
Добрый день.
Должна быть проводка по дебету 81.09 в тот момент, когда доля переходила обществу. Обычно 81 - 75
Да, эта проводка есть. Но ерунда в том, что действительная стоимость доли в момент перехода составляла, допустим, 300 тысяч рублей - исходя из чистых активов 2021 - поскольку передача доли происходила в конце 2022 года, а вот на момент распределения в 2023 году действительная стоимость доли составляла уже 1200 тысяч рублей. В результате, у меня разница болтается на 81.09.
Позвала аудитора, он нас распутает.
Добрый день!
Дт 81 “Собственные акции (доли)” Кредит 75 “Расчеты с учредителями” - отражена задолженность по выплате действительной стоимости доли Учредителя №1, перешедшей к ООО
Дебет 75 Кредит 51 – с вышедшим участником рассчитались деньгами.
Дт 80 “Уставный капитал”, субсчет 80-у “Доли участников” Кт 80 “Уставный капитал”, субсчет 80-о “Доли, перешедшие к обществу” - отражена номинальная стоимость доли, перешедшей к обществу, на основании бухгалтерской справки
Дт 75 участник №2 Кт 81 - Доля в уставном капитале, перешедшая к ООО, распределена между оставшимися участниками
Дт 82 (84) Кт 75 участник №2 - Стоимость распределенной между участниками доли списана за счет собственного капитала
Дт 80-о Кт 80-у участник 2 – отражена номинальная стоимость доли, распределенная между участниками
Разницы на 81 счете у вас быть не должно
Вот на примере с цифрами, может вам легче будет разобраться, чтобы под свою ситуацию адаптировать:
Дт 81 “Собственные акции (доли)” Кредит 75 “Расчеты с учредителями” - отражена задолженность по выплате действительной стоимости доли Учредителя №1, перешедшей к ООО - 1 230 000 руб.;
Дт 80 “Уставный капитал”, субсчет 80-у “Доли участников” Кт 80 “Уставный капитал”, субсчет 80-о “Доли, перешедшие к обществу” - отражена номинальная стоимость доли, перешедшей к обществу, на основании бухгалтерской справки – 100 000 руб.;
Дт 75 участник №2 Кт 81 - Доля в уставном капитале, перешедшая к ООО, распределена между оставшимися участниками - 1 230 000 руб.
Дт 82 (84) Кт 75 участник №2 - Стоимость распределенной между участниками доли списана за счет собственного капитала 1 230 000 руб.;
Дт 80-о Кт 80-у участник 2 – отражена номинальная стоимость доли, распределенная между участниками – 100 000 руб.
Дт 75 К 51 – 1 230 000 руб. рассчитались с вышедшим участником по выплате действительной стоимости доли.
Почти поняла, спасибо. Вопрос в другом: участник №1 продал свою долю Обществу в декабре 2022 года. Действительная стоимость доли, исходя из стоимости чистых активов 2021 года, составляла 300 тысяч рублей. Ее выплатили. Доля осталась у Общества. В 2023 году участники решили эту долю поделить промеж себя. Но стоимость этой доли будет составлять уже 1 200 тысяч рублей, исходя из стоимости чистых активов 2022 года. То есть, Обществу доля перешла по одной действительной стоимости, а учредителям - по другой. Куда в этой ситуации девать люфт?
Уважаемые, а ответ-то будет? Уже даже ответственного сняли…
Марика, я прошу прощения, вопрос передан другому аудитору.
Наш заболевший эксперт попросил разместить ответ:
Проводки:
Дт 81 “Собственные акции (доли)” Кредит 75 “Расчеты с учредителями” - отражена задолженность по выплате действительной стоимости доли Учредителя №1, перешедшей к ООО - 1 230 000 руб.;
Дт 75 К 51 – 1 230 000 руб. рассчитались с вышедшим участником по выплате действительной стоимости доли.
Дт 80 “Уставный капитал”, субсчет 80-у “Доли участников” Кт 80 “Уставный капитал”, субсчет 80-о “Доли, перешедшие к обществу” - отражена номинальная стоимость доли, перешедшей к обществу, на основании бухгалтерской справки – 100 000 руб.;
Дт 81 Кт 82 (84) – увеличение доли к распределению по данным последней отчетной даты на 500 000 руб.
Дт 75 участник №2 Кт 81 - Доля в уставном капитале, перешедшая к ООО, распределена между оставшимися участниками - 1 730 000 руб.
Дт 82 (84) Кт 75 участник №2 - Стоимость распределенной между участниками доли списана за счет собственного капитала 1 730 000 руб.;
Дт 80-о Кт 80-у участник 2 – отражена номинальная стоимость доли, распределенная между участниками – 100 000 руб.
Разобралась, спасибо большое