Добрый день! Мы ООО - являемся участником ООО “Альфа”. Нам принадлежит доля в УК ООО “Альфа” 74%, номинальная стоимость-74 000 руб. Далее мы приобретаем еще долю в УК ООО “Альфа” - 26% , номинальная стоимость 26 000 руб. за 4 000 000 руб. И потом продаем юр. лицу долю в УК ООО “Альфа” равную 52%, номинальная стоимость 52 000 руб., за 8 000 000 руб.
Какими проводками нужно отразить эти операции в бух учете нашему ООО?
Как посчитать номинальную стоимость доли при списании Дебет 91-2 Кредит 58?
Когда долю приобретает само ООО, оно учитывает ее с использованием счета 81:
Дт 81 Кт 75 — начислена задолженность выбывающему участнику по выкупной стоимости вклада;
Дт 75 Кт 68 — начислен НДФЛ, если участник — физлицо;
Дт 75 Кт 51 — выплачена стоимость доли выбывшему участнику.
Далее долю можно:
Распределить между участниками за счет нераспределенной прибыли:
Дт 75 Кт 81 — распределена выкупленная на общество доля по номинальной ее оценке;
Дт 81 Кт 91 (или Дт 91 Кт 81) — отнесена на финрезультат разница между выкупной и номинальной стоимостью доли;
Дт 82 (83, 84) Кт 75 — начислены дополнительные суммы участникам за счет распределяемой доли;
Дт 80 Кт 80 — скорректирована аналитика по суммам участия
Продать участникам или сторонним лицам:
Дт 75 Кт 81 — начислен долг участников или сторонних лиц за проданную им долю;
Дт 81 Кт 91 (или Дт 91 Кт 81) — отнесена на финрезультат разница между выкупной стоимостью доли и ценой, по которой она продана;
Дт 80 Кт 80 — скорректирована аналитика по суммам участия