Добрый день! Работница родила ребенка, может ООО выдать ей премию в размере 50 000 рублей которая не облагается налогами? если можно на какие нормативные документы ссылаться.
Здравствуйте!
Да, можно не облагать. Сослаться нужно на на абз.7 п.8 ст.217 НК РФ.
Однако премия - это часть системы оплаты труда. Она даётся обычно при выполнении определенных условий и показателей. При рождении ребенка обычно оформляют выплаты материальной помощью или единовременной выплатой. Подумайте, как вам удобнее.
1 лайк
Подскажите какие нужно оформить документы? какие проводки в 1С
Приказ в свободной форме о том, что выплатить ФИО 50000 рублей материальной помощи (или как вы выплату назовёте) на основании пункта __колдоговора, положения об оплате труда (если такая норма у Вас есть, если нет, то не указываете). Основание к приказу - копия свидетельства о рождении ребенка.
1 лайк
Добрый день.
Материальная помощь начисляется проводкой д91.2 - к73, выплачивается д73 - к50(51).
Если вас интересует проведение в программе, уточните конфигурацию 1С, пожалуйста.
1 лайк
1С бухгалтерия 8.3
Здравствуйте.
Выплаченную работникам материальную помощь при рождении ребенка нельзя учесть в расходах, уменьшающих базу по налогу на прибыль или по УСН (п. 23 ст. 270, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
Начисление материальной помощи производится с помощью документа Операция (раздел Операции - Операции, введенные вручную - кнопка Создать - Операция).
При заполнении документа укажите проводки:
- Дт 91.02 (не принимаемые к НУ) Кт 73.03 аналитика Сотрудник – начислена материальная помощь (у вас - 50000,00).
Единовременная матпомощь работнику в связи с рождением малыша (50 000 руб.) не облагается НДФЛ только тогда, когда она выплачена в течение первого года после рождения (п. 8 ст. 217 НК РФ).
Если выплата единовременной матпомощи при рождении ребенка не превышает 50 тысяч рублей, то работодатель вправе не отражать такой доход в расчете по форме 6-НДФЛ (письмо ФНС России от 15.12.16 № БС-4-11/24064@).
Поэтому каких-либо операций по учету НДФЛ в 1с делать не надо.
Материальная помощь в связи с рождением ребенка не облагается страховыми взносами (пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ) и взносами на «травматизм» (пп. 3 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ) в пределах 50 000 руб. на каждого ребенка, если соблюден срок ее выплаты – в течение первого года рождения ребенка.
Но в Расчете по страховым взносам матпомощь отражается. Эту сумму включаем и в общую базу и в суммы, освобождаемые от обложения (на основании подп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ, Порядок заполнения, утвержденный приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@ ).
В 1с БП для автоматического заполнения в РСВ материальной помощи надо отразить ее в учете по страховым взносам. И производится это с помощью документа Операция учета взносов (раздел Зарплата и кадры - Операции учета взносов). Документ вводится на каждое физическое лицо в отдельности (указывается в шапке документа в поле Сотрудник).
- На закладке Исчислено взносов ни чего не указываете, так как в вашем случае взносами не облагается матпомощь.
- На закладке Сведения о доходах укажите сведения о доходе, полученного в месяце расчетного периода:
- в колонке Вид дохода - выберите Материальная помощь при рождении ребенка, облагаемая страховыми взносами частично;
- в колонке Сумма дохода - сумму материальной помощи (у вас - 50000,00);
- в колонке Количество детей - количество детей, в связи с рождением которых, предоставляется материальная помощь (у вас – 1);
- в колонке Скидка - сумма вычета 50 000 руб.
- Сохраните.
Выплата материальной помощи не должна указываться в ведомостях на выплату зарплаты. Выплата регистрируется:
- отдельным платежным документом (Платежное поручение (раздел Банк и касса – Платежные поручения) и Списание с расчетного счета (раздел Банк и касса– Банковские выписки - кнопка Списание) с видом операции Прочее списание
- или Выдача наличных (раздел Банк и касса – Кассовые документы – кнопка Выдача) с видом операции Прочий расход.
2 лайка
Спасибо большое