Добрый день
Организация, находящаяся на общей системе налогообложения, приобрела в лизинг четыре автомобиля. Стоимость автомобилей с лизинговыми платежами составила– 17 234 106.58 руб . По договору имущество числится на балансе лизингополучателя. Сумма амортизированного имущества составила 1 890 491,70 руб. Лизинговые платежи за период нахождения автомобилей оплачены - в размере 3 745 295,18 руб… На данный момент организация переоформляет автомобили на другого лизингополучателя по договору перенайма, пока оформляется соглашение с новым лизингодателем. Какие проводки оформить по лизингу? Возникает ли обязанность по уплате налогов по НДС и прибыли? По какой стоимости мы должны передать новому лизингодателя автомобили?
Добрый день.
В каком году были заключены договоры лизинга? ФСБУ 25/2018 к ним применяли?
с сентября 2022 года договоры. ФСБУ 25/2018 не применяли, мы малое предприятие, аудиту не подлежим
Вы имели ввиду сумму амортизации, начисленную на 02 счет? На 01 счете у вас должно быть 17 234 106,58 (если эта сумма без НДС).
Договор перенайма по лизингу - это по сути перевод долга. Вы не продаете имущество, вы передаете свой долг перед лизингодателем другому лицу. Он должен быть возмездным, т.е. новый лизингополучатель должен что-то заплатить за перенайм. Вот с этой суммы вы и будете уплачивать НДС и налог на прибыль.
Я вам сейчас отправлю по личным сообщениям пример со всеми проводками (без учета нового ФСБУ, поскольку вы него не применяете) и налогами. Если ПБУ 18/02 не применяете, просто исключите эти проводки.
не будет ли у фнс вопросов в связи с тем, что мы передадим свой долг например за 4 млн (то что мы оплатили уже лизингодателю) и с них заплатим ндс и налог на прибыль, а “уйдут” у нас основные средства с остаточной стоимостью около 15 млн?
или если будут вопросы то просто пояснения нужно будет дать?
Будут вопросы - поясните, что имущество было в лизинге, а не собственности. Это обычная ситуация, ничего криминального в ней нет.
спасибо большое