Добрый день!
ИП на УСН 6%+Патент (услуги грузового транспорта) оказывает услуги по транспортировке грузов. Имеет в собственности несколько автомобилей и прицепов различной конфигурации (бортовые прицепы, автовозы, бочки), а также приобретает автомобили и прицепы для ремонта и последующей перепродажи. Работает сам и имеет одного сотрудника (водителя) в штате.
Подскажите какие налоговые обязательства возникают в следующих случаях:
Продажа транспортного средства участвовавшего в предпринимательской деятельности
Продажа транспортного средства купленного для ремонта или перепродажи
Аналогичный вопрос по прицепам
Каким образом устанавливается факт участия транспортного средства в предпринимательской деятельности?
Могут ли применяться льготы по владению более 3х лет или имущественный вычет в 250тр.?
Все автомобили и прицепы приобретались от продавцов ФЛ за наличный расчет на физ. лицо.
Добрый день , Игорь ! Изучив ваши вопросы , хочу ответить следующее :
Если ИП использовал автомобиль в любом из видов деятельности, облагаемых ПСН или УСН, или в обоих сразу, доход надо признать в рамках УСН, так как патент приобретался предпринимателем на определенный вид деятельности, а не на реализацию транспорта.
Для государства нет принципиальной разницы в том, кто продаёт авто – ИП или частное лицо. И там, и там, придётся оплачивать налог. Разница лишь в его видах. Если вы физлицо в статусе индивидуального предпринимателя, то налог будет при УСН (упрощённая система налогообложения).
Принцип тот же , что был описан выше
Документами, подтверждающими использование автомобиля в деятельности ИП могут быть путевые, маршрутные листы и другие документы, указывающие на служебный характер поездок предпринимателя.
Доходы, получаемые налогоплательщиком (физическим лицом) от продажи объекта имущества, освобождаются от налогообложения (и декларирования) налогом НДФЛ при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более. Минимальный предельный срок владения объектом имущества, такого как автомобиль, составляет 3 года.
Добрый день Ирина!
Необходимо немного прояснить некоторые вопросы
При продаже ТС в рамках УСН льготы 250тр и 3 года не учитываются, верно?
Если транспортное средство не использовалось в предпринимательской деятельности, но покупатель Физ. лицо имеет стасус ИП, можно ли его продавать не в рамках УСН, а с применением льгот для физ. лиц?
Игорь, по вашим вопросам хочу пояснить следующее :
Да, все верно.
Если автомобиль не использовался индивидуальным предпринимателем в предпринимательской деятельности в рамках определенного спецрежима, то доход от его продажи можно не учитывать при исчислении налога, относящегося к спецрежиму.Физические лица производят исчисление и уплату налога на доходы физических лиц исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего им на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных п. 17.1 ст. 217 НК РФ, когда такие доходы не подлежат налогообложению, а также если иное не предусмотрено гл. 23 НК РФ (пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ).
Однако тут необходимо иметь в виду следующее : при налогообложении дохода определяющее значение имеет характер использования имущества (определения Конституционного Суда Российской Федерации от 14.07.2011 № 1017-О-О, от 22.03.2012 № 407-ОО). То есть если физическое лицо без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя систематически реализовывает имущество (имущественные права), срок нахождения в собственности имущества короткий, имеется множественность (повторяемость) операций, то такая деятельность будет признана предпринимательской и тогда в любом случае придется оплатить налог в рамках предпринимательской деятельности .