Добрый день!
Покупали оборудование в Китае в 2019г., принято на ОС, начислялась амортизация.
Стоимость оборудования по инвойсу 73800,00 фактически уплачено 33210,00. Долг в 40590,00 не погашался.
В 2023г. заключено доп. соглашение, по которому Покупатель обязуется вернуть оборудование (т.е. подготовить его к забору Поставщиком на своем складе).
Так же долг в размере 40590,00 считается погашенным в полном объеме. А уплаченные средства в размере 33210,00 разбиваются на 23247,00 которые переходят на новый договор и являются депозитом Покупателя по новому договору (т.е. Поставщик должен Покупателю) и 9963,00 которые называются “амортизация от первоначального платежа” и как-то должны отразиться в учете.
На К60.31 по Поставщику сумма 40590,00.
А теперь вопрос как это правильно провести?
Как вывести оборудование из эксплуатации и сделать его переоценку?
Добрый день.
А есть причина для возврата оборудования? Потому что очень похоже на обратную реализацию - оборудование давно поставлено, использовалось несколько лет.
На данный момент выпущена новая линейка оборудования и будет заключаться контракт на нее.
Соглашением предусмотрена возможность забора оборудования Поставщиком, но также при не выполнении забора до конца года, Покупатель обязуется утилизировать данное оборудование самостоятельно.
Соглашение является причиной?
К вам перешло право собственности на оборудование в 2019 году. Теперь его забирает китайская сторона. Право собственности перейдет на оборудование к ней? Тогда это просто реализация оборудования с вашей стороны. Со всеми вытекающими налогами.
В договоре прописано “Покупатель обязан предоставить фактически поставленный товар к возврату на складе Покупателя”. Как это провести по бухгалтерии? Оборудование в эксплуатации
У вас получается продажа основных средств:
Д 62.01 - К 91.01 - доход от продажи ОС
Д 91.02 - К 68.02 - начислен НДС
Д 01.09 - К 01.01 - списана первоначальная стоимость
Д 02.01 - К 01.09 - списана накопленная амортизация
Д 91.02 - К 01.09 - включена в расходы балансовая стоимость ОС
62 счет будет закрываться взаимозачетом с 60 счетом, по этому же контрагенту.
В декларации по налогу на прибыль продажу ОС отражают в строках 010 - 060 Приложения № 3 к Листу 02. Сведения из него будут автоматически перенесены в Приложения №№ 1 и 2 к Листу 02, а также в сам Лист 02
Но основная проблема - определить цену реализации. Вы передаете право собственности, это не безвозмездно, значит должна быть оплата. Вы должны были 40 590 рублей, плюс по сути вам возвращают 23247 руб, перенося на новый договор оплату. Т.е. за передачу оборудования вы получаете 63837 руб.
Осталось понять, что такое “амортизация от первоначального платежа” - что с этой суммой будет? Это возвратная/невозвратная сумма?
у нас расчеты происходят в долларах. Товар из Китая. Мы должны начислить и уплатить НДС с возврата? Фактически они оборудование забирать не будут, будет утилизация на нашеи территории.
“Осталось понять, что такое “амортизация от первоначального платежа” - что с этой суммой будет? Это возвратная/невозвратная сумма?” - это нигде не будет отражено, то есть получается Поставщик хочет компенсацию за использование оборудованием, и не хочет возвращать полную сумму первоначального платежа.
У вас реализация, потому что переход права собственности к другому лицу. С НДС, да.
В таком случае они никак не показываются. Эта сумма у вас уже включена в расходы в составе ОС.
Т.е. у вас будет цена реализации ОС 63887.
Какие документы нужны для проведения данных операций?
Документы у вас - дополнительное соглашение и документ на передачу оборудования китайцам (это должно быть зафиксировано). Передача может быть оформлена актом (в том числе ОС-1), накладной или любым другим документом (у китайцев могут быть свои представления о них).
В 1С это проводится так:
Подготовка к передаче ОС в разделе ОС и НМА — Выбытие основных средств — Подготовка к передаче ОС.
В документе укажите ОС, которые возвращены из эксплуатации. Он сформирует проводки
- Дт 20 (26,44) - Кт 02.01 — начисление амортизации за месяц выбытия ОС;
- Дт 02.01 - Кт 01.09 — списание накопленной амортизации для определения остаточной стоимости;
- Дт 01.09 - Кт 01.01 — списание первоначальной стоимости для определения остаточной стоимости.
Далее оформляется реализация документом Передача ОС в разделе ОС и НМА — Выбытие основных средств — Передача ОС. Формируются проводки:
- Дт 62.01- Кт 91.01 — выручка от реализации ОС;
- Дт 91.02 - Кт 01.09 — списание остаточной стоимости;
- Дт 91.02 - Кт 68.02 — начисление НДС с реализации ОС.