Мы заключили договор с СЗ, проверили, что он зарегистрирован, как СЗ. Подписали акт, отправили оплату, получили от него чек. Теперь мы узнали что у него было ИП и налоговая ему анналировала чеки, как СЗ. Что нам делать как заказчикам? Система НО -Доходы. Меня волнует, должныли мы заплатить за этот период Ндфл и взносы за него. ( в договоре мы указали что если что, он сам несет затраты). Здесь меня больше интересует мнение налоговой и их интерпритация данной ситуации
Добрый день.
ИП могут применять налог на профессиональный доход. Поэтому его не могли лишить права на НПД только из-за того, что он ИП. Скорее всего у него УСН и он забыл от неё отказаться вовремя.
Физическое лицо обязано в течение одного месяца со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД направить в налоговый орган по месту жительства (по месту ведения предпринимательской деятельности) уведомление о прекращении применения УСН. В этом случае налогоплательщик считается прекратившим применение УСН со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД (ч. 4 ст. 15 Закона N 422-ФЗ).
В случае направления этого уведомления с нарушением установленного срока или ненаправления такого уведомления постановка данного лица на учет в качестве налогоплательщика аннулируется (ч. 5 ст. 15 Закона N 422-ФЗ).
Таким образом, ваш контрагент остался ИП, хотя ему и аннулировали постановку на учет плательщика НПД
Поскольку он является ИП, то он сам уплачивает свои налоги и взносы. Но надо сделать доп.соглашение к договору, указав, что он ИП и прописав там его ОГРНИП , если там это не указано. Это чтобы избежать претензий в части доначисления НДФЛ и взносов. Но если это сделать не получится, можно просто заказать выписку из ЕГРИП самостоятельно, там будут указаны данные его регистрации
Добрый день. Все что вы пишите мы понимаем, но ситуация другая.
Человек зарегистрировался как СЗ и не написал уведомление о закрытии Ип. ( на Ип у него СНО- Доходы). мы с ним заключили договор как с самозанятым. Проверили его- он СЗ. Подписали акт. Оплатили. Получили чек. Теперь ему пришло уведомление из налоговой об аннулировании чеков и его СЗ. У меня вопрос - какие риски у нас как у организации, которая ему оплачивала? Нужно ли нам переквалифицировать данные расчеты- как расчеты с ФЛ и оплатить НДФЛ и взносы?
Он не должен был закрывать ИП, нет такой обязанности. ИП может применять НПД.
Статья 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ (ред. от 21.11.2022)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима “Налог на профессиональный доход”
- Применять специальный налоговый режим “Налог на профессиональный доход” (далее также - специальный налоговый режим) вправе физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели,
ИП, применявший УСН, обязан был в течение месяца после регистрации как плательщик НПД подать уведомление об отказе применения УСН.
- Физическое лицо обязано в течение одного месяца со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика направить в налоговый орган по месту жительства (по месту ведения предпринимательской деятельности) уведомление о прекращении применения упрощенной системы налогообложения, системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога). В этом случае налогоплательщик считается прекратившим применение упрощенной системы налогообложения, системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога) со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика.
п.4 статьи 15 закона 422-ФЗ
Он этого не сделал, именно поэтому ИФНС и аннулировала его регистрацию как плательщика НПД и его чеки в приложении Мой налог.
Это, к сожалению, весьма распространенная ситуация у ИП. Они переходят на НПД и забывают отказаться от УСН.
Но поскольку этот человек ИП, то он сам уплачивает налоги с доходов от своей предпринимательской деятельности. Вы не платите ни НДФЛ, ни взносы за него.
Именно поэтому многие организации хотят, чтобы физлица на НПД были зарегистрированы как ИП. Это своего рода подстраховка - в случае если человек теряет право на НПД, заказчик не обязан платить за него НДФЛ и взносы. Проблема в этом случае будет у самого ИП, он сам будет разбираться со своими налогами.