расчет амортизации для седельного тягача в 2023 году
Добрый день.
Поясните, пожалуйста, вас интересует амортизация в бухгалтерском учете или налоговом? Если налоговом, то какая система налогообложения?
В учетной политике организации способ начисления амортизации линейный?
общая система налогообложения, налоговый учет
Амортизируемым имуществом признается имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 100 000 руб. (п. 1 ст. 221, п. 1 ст. 256 НК РФ). Т.е. если тягач приобретен ИП для работы, а не продажи, то это амортизируемое имущество.
Срок полезного использования определяется налогоплательщиком самостоятельно на дату ввода в эксплуатацию данного объекта амортизируемого имущества с учетом классификации основных средств, утвержденной Правительством РФ (п. 1 ст. 258 НК РФ).
Согласно этой классификации, тягачи относятся к 4 группе (имущество со сроком полезного использования свыше 5 лет до 7 лет включительно). Т.е. можно установить срок полезного использования от 61 до 84 месяцев.
Способ амортизации у ИП только линейный. Расчет амортизации производится в разд. II и IV книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя (п. 40 Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей).
Начисление амортизации по объекту амортизируемого имущества начинается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором этот объект был введен в использование.
Начисление амортизации по объекту амортизируемого имущества прекращается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, когда произошло полное списание стоимости такого объекта либо данный объект выбыл из состава амортизированного имущества индивидуального предпринимателя по любым основаниям (п. 41 Порядка).
По ОС, бывшим в употреблении, норма амортизации может определяться с учетом срока полезного использования, уменьшенного на количество лет (месяцев) эксплуатации предыдущими собственниками (в том числе физическими лицами), в том числе до регистрации индивидуального предпринимателя (п. 44 Порядка, п. 7 ст. 258 НК РФ, Письмо ФНС России от 25.07.2013 N ЕД-4-3/13609@).
Например, ИП приобрел тягач 15 июля, стоимость его 1 500 000 руб. Установленный срок полезного использования 61 месяц. Амортизация начинает начисляться с 1 августа каждый месяц в сумме 1 500 000 / 61 = 24590,16 руб.