Расчет доли дохода ит-компании

Здравствуйте, уважаемые эксперты!
Подскажите, пожалуйста, по расчёту доли дохода для цели применения льготы для ит-компании по страховым взносам.
Компания добровольна перешла с 2022 года с УСН 6% на ОСНО, в связи с чем в качестве внереализационных доходов образовалась значительная сумма «прибыли прошлых периодов», подлежащая обложению в 2022 году (это по сути: неоплаченные реализации 2021 года).
Необходимо ли учитывать эту сумму при расчете порогового значения доли 90% для цели применения льготы по страховым взносам. За 9 мес 2021 года все условия применения льготных ставок по страховым взносам соблюдены. В первом квартале 2022 имеется одна реализация, соответствующая условиям дохода ит-компании, но она значительно меньше той «прибыли прошлых лет».
Заранее большое спасибо!

Добрый день.

Для расчета лимита в 90% учитываются все доходы, в том числе и внереализационные.

1 симпатия

А можно в нашем случае учесть эти внереализационные доходы “прибыль прошлых лет” как относящиеся к ит-деятельности при расчете доли 90%? Это реализации прошлого года по ит-деятельности.

Понимаете, налоговая будет данные брать из декларации по налогу на прибыль. А там эти доходы будут указаны в строках внереализационных доходов. Других вариантов не предлагается.
Внереализационные доходы по умолчанию не являются доходами от реализации.
Либо указывать их в строках реализации и готовиться к битве с налоговиками.

1 симпатия