Здравствуйте! Льготы по it-команиям , как правильно применять. Компания зарегистрирована в 2010г. 30 марта 2022г. получила аккредитацию с Минцифры. По численности проходит.
С какого момента применять льготу по налогу на прибыль с января или апреля? И объем выручки считать с этого года или с 2021г., чтобы применять эту льготу на прибыль?
Как учитывать льготу по страховым взносам? С какого месяца считать льготу? И если считать льготу по страховым взносам, то считать по всем работникам и директору, и бухгалтеру ?
1 лайк
Добрый день.
- IT-компания получает право на ставку налога на прибыль 0 % с квартала, в котором получена аккредитация. У вас она получена в 1 квартале, поэтому и право на льготу есть с этого квартала.
- Для льготы по налогу на прибыль учитывается доход текущего периода
- Льготу по страховым взносам применяете, начиная с месяца получения аккредитации. Т.е. с марта. В январе-феврале взносы начисляются по стандартным тарифам.
- Пониженные ставки взносов применяются ко всем работникам организации.
- Обратите внимание, что расчет численности работников для права на льготу различен для налога на прибыль и для взносов. Для налога на прибыль считается среднесписочная численность работников организации за текущий период, а для взносов - средняя численность работников за 9 месяцев прошлого года. Так же различно считаются и доходы - для налога на прибыль берутся доходы текущего отчетного (налогового) периода, а для взносов - доходы по итогам 9 месяцев предшествующего года.
Благодарю, Надежда. Но по страховым взносам не понятно. Допустим за 9-ть месяц прошлого года , объем выручки составил 90%(разработка программ) и с марта посчитали по льготным ставкам. А дальше за апрель, как считать ? или весь год применяем пониженную ставку.
И если другая ситуация, если за 9ть месяцев прошлого года доход не 90% от деятельности айти, а за 1 квартал 2022г выручка 90%, то когда можно применять пониженный тариф в 2022г.
Для права применения пониженных ставок взносов в 2022 году вы используете данные за 9 месяцев 2021 года. Как по средней численности, так и по доходам. Данные этого года неважны.
Для применения нулевой ставки по налогу на прибыль в 2022 году вы используете данные этого года. Как по доходам, так и по среднесписочной численности. Прошлогодние данные тут никакой роли не играют.
Благодарю, Надежда.
Я немного не так написала. Для начала применения пониженных ставок взносов вы берете данные за 9 месяцев прошлого года. Но лимиты по среднесписочной и доходам надо соблюдать в этом году, если вы их нарушите, то придется задним числом пересчитывать с начала расчетного периода, т.е. с 1 января
Спасибо!!!