Добрый вечер!
ИП находится на УСН с разницы. Платит минимальный 1% при обороте 1 млн в год, расходы все подтвержденные и их даже больше. Сознательно не показывает убыток, не хочет проверок. Заплатил получается примерно 10 тыс. за 2021 г.
Посмотрела для него патент. Проверьте, пожалуйста, расчет и ход размышления.
ОКВЭД 74.20 Деятельность в области фотографии
Фактически что делает и от кого получает деньги - оказывает услуги в области фотографии, ему оплачивают на расчетный счет другие ИП или ООО (например, заказали альбомы на выпускной детей - сделали фото, оформили в книгу), кассы нет, физ лицам услуги не оказывает.
Территория - Екатеринбург (Закон о псн Свердловская область)
п. 8 Приложения к Обл закону - Услуги в области фотографии (на единицу средней численности наемных работников (включая индивидуального предпринимателя, получающего патент))
Размер потенциально возможного дохода в Екатеринбурге - 175 912 руб.
Работать на псн планируется с 1 февраля 2023 г. по 31 декабря 2023 г.
Калькулятор рассчитал 19 317 руб.
Страховые за ИП в 2023 г. составят 45 842 руб.
1 сотрудник в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет, выплаты производит ФСС. Других выплат в пользу сотрудника нет, выходить из отпуска не планирует, возможно уволится.
Получается, что подаем заявление на патент с 01.02.2023 г. по 31.12.2023 г., получаем патент.
Оплачиваем страховые взносы на 19 317 руб. для начала и подаем заявление об уменьшении суммы патента на оплаченные страховые взносы. К доплате в бюджет - 0 руб.
Правильно ли я считаю и рассуждаю?
Да, вы все верно рассуждаете.
Но надо учитывать, что при таких услугах ИП частенько что-то продают, а это уже не будет попадать под ПСН по фотоуслугам.
А если сотрудник остается, то расчет патента при тех же условиях деятельности будет таким?:
Подставляем в калькулятор количество человек 2.
Стоимость патента составит 28 975 руб.
Насчитываем взносы за сотрудницу с 27 ноября 2023 г. по декабрь 2023 г. (выйдет в ноябре) на заработную плату 6 000 руб.
Взносы за сотрудницу ПФ 1 320, ОМС 306, Соц 174, ФСС 12. Итого 1 812 руб.
Взносы за ИП 45 842 руб.
Взносы всего 47 654 руб.
Значит патент мы сможем уменьшить только на 50 % = 14 487, 50 к доплате в бюджет (не выгодно на фоне УСН 1%).
Так правильно посчитала?
Я не считаю стоимость патентов по калькулятору, я ему не доверяю.
В законе Свердловской области указано, что потенциальный доход в Екб на одного работника 175 912 плюс на ИП.
Значит, при одном работнике п/д за год 175912 х 2 = 351 824 руб. Считаем п/д за период с 1 февраля по 31 декабря 351824/365 х 334 = 321943,06 х 6% = 19 317 рублей.
Судя по всему, у вас расчет сделан на ИП плюс два работника.
Взносы с 2023 года не делятся на ОПС, ОМС и ОСС. У нас единый тариф 30% плюс взносы по НС и ПЗ в СФР.
Если будут выплаты работнику, стоимость патента можно будет уменьшить не менее, чем на 50%. Если стоимость патента 19317, значит 50% от него - 9659
Пересчитываю псн на 1 ИП без сотрудников фотоуслуги Екатеринбург (без продажи доп товаров)
175 912 * 1 = 175 912 руб.
с 1 февраля по 31 декабря 175 912/365 * 334 = 160 972 руб. * 0,06 = 9 658 руб. при условии, что 1 сотрудник по ТД у ИП есть, но выплат в его пользу нет и пока не планируется.
Теперь правильно?