Расходы на покупку оборудования при УСН 15%

Клерк.Консультации
1

Организация (Исполнитель) на УСН 15% заключила договор с Заказчиком, предмет которого «услуги по обеспечению ведения цифрового учета рыбы, а именно: услуги по монтажу/демонтажу оборудования и прочих технических средств, услуги по биркованию упаковочных элементов, предназначенных для хранения рыбы, услуги по подключению Оборудования к автоматизированной информационной системе, услуги консалтинга (консультирования по использованию Оборудования и Системы), услуги по техническому сопровождению Оборудования»

В целях оказания Услуг по настоящему Договору Исполнитель обязуется произвести монтаж, подключить и передать Заказчику во временное пользование Оборудование.

После оказания услуг Оборудование возвращается Исполнителю.

Стоимость единицы оборудования более 100 тыс. руб.

Организация в 3-ем квартале оплатила аванс 100% поставщику за покупку оборудования.

Оборудование поступит в 4-ом квартале.

Правильно ли мы понимаем, что Организация может принять в расходы стоимость оборудования в целях налогообложения УСН в 4-ом квартале?

3

Добрый день!

Расходы на ОС, которое Вы приобрели на УСН, вы можете учесть, если (п. 3 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17, п. 8 ст. 346.18 НК РФ):

  • эти расходы оплачены;

  • ОС введено в эксплуатацию;

  • используете ОС в предпринимательской деятельности;

  • расходы экономически обоснованны и направлены на получение дохода.

Учесть расходы Вы сможете, если выполните все условия. Поэтому если оплатили ОС, но еще не ввели его в эксплуатацию, признавать расходы нельзя.

После того, как все условия выполнены, Вы списываете затраты на ОС в течение календарного года равными долями на последнее число каждого оставшегося квартала и на конец года. При этом срок полезного использования ОС значения не имеет.

Если ОС Вы приобрели, оплатили и ввели в эксплуатацию в IV квартале, всю сумму затрат признавайте 31 декабря.